2012年CIA考试《内审业务》模拟题（十）

　　46、如果编制工作底稿摘要，则其可用于（）
　　A.提高内部审计主管复核工作底稿的效率。
　　B.替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。
　　C.用作给高级管理层报送的内部审计报告。
　　D.记录审计发现的所有进展情况。
　　【答案】：A
　　【解析】：A.正确。工作底稿摘要按前后顺序列示了所有审计工作底稿的概括内容，通过将一组工作底稿整理在一起，为使用者提供了一份有序的、有逻辑的流程，有利于主管检查，有利于提高复核效率。
　　B.不正确。摘要知识工作底稿的一部分，而不能够替代工作底稿原件。
　　C.不正确，通常提供给高级管理层的是一份完整的审计报告，或总结报告、或报告的内容摘要，审计工作底稿摘要对高级管理层是不适合的。
　　D.不正确。审计发现是与事实有关的说明，是根据发现本身性质决定其进展情况的。重要的发现必须包括在最终审计报告中，不太重要的审计发现可以以口头或非正式交流方式来通报（《实务公告》2410-1.6和7）
　　47、在计划业务时，内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。风险可定义为（）
　　A.事件发生的不确定性，它会影响目标的实现；
　　B.对各项交易进行结算或归类以及相应的认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的；
　　C.没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规；
　　D.没有实现既定的业务和项目的目标和目的。
　　【答案】：A
　　【解析】：A、正确，根据实务公告2210－1，“业务目标和程序应该针对与被审计活动有关的风险。“风险”是指可能影响目标实现的事件发生的不确定性。风险根据后果和可能性来衡量。在业务计划阶段风险评估的目标是确认应该作为潜在业务目标得到检查的重要领域。”
　　B、不正确，财务报表认定的重大误报的风险是由固有风险、控制风险和检查风险组成的，这些风险在美国注册会计师协会的审计准则中定义；
　　C、不正确，没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规仅仅是产生不能缓和的风险的一种类型的不利影响；
　　D、不正确，没有实现既定的项目的目标和目的仅仅是产生不能缓和的风险的一种类型的不利影响。
　　48、内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑（）
　　A.仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；
　　B.最终的业务沟通（亦即审计报告）；
　　C.业务目标、结论和建议；
　　D.在第三方控制下的相关的实物资产。
　　【答案】：D
　　【解析】：A、不正确，第三方控制下的系统、记录、人员和实物资产如果相关，就应予以考虑；
　　B、不正确，在最后的业务沟通中报告的业务结果要与所开展的程序以及在业务范围中界定的目标保持一致。
　　C、不正确，在最后的业务沟通中报告的业务结果要与所开展的程序以及在业务范围中界定的目标保持一致。
　　D、正确，业务的范围应考虑到相关的系统、记录、人员及包括受第三方控制的实物资产（标准2220.A1）。
　　49、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如：有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。
　　内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点（）
　　A.更容易精确测度研究变量；
　　B.可以在自然背景下观察到与顾客的互动；
　　C.意料之外或异常的事件更容易被观察到；
　　D.人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。
　　【答案】：A
　　【解析】：A、正确，缺乏实验性控制和测度精确性是观察式研究的弱点。另一个缺点是，有些东西是无法观察到的，如个人行为、态度、感情和动机等。
　　B、不正确，观察在自然背景下的现象消除了实验性偏差的一些方面；
　　C、不正确，观察意料之外或异常的事件的可能性使得不引人注目的测度方法可以用于解释性研究；
　　D、不正确，如果研究对象没有意识到正在被研究，那么他们不大可能像他们认为研究者所希望的那样行事，如审视自己的意见等。
　　50、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如：有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点（）
　　A.回答率一般要高得多；
　　B.由于避免了邮费而成本更低；
　　C.询问者可以采用更多类型的问题；
　　D.调查员可以增加回答者对问题的理解。
　　【答案】：B
　　【解析】：A、不正确，邮件调查的回答率常常很低；
　　B、正确，邮件调查的一个主要优点是它们的成本效率。邮资相对于电话访谈的成本要低，相对于面谈的成本就更低了；
　　C、不正确，视听手段、复杂序列和其他种类的问题都通过访谈的交互性而成为可能。
　　D、不正确，调查员解释选项和重新表述问题的能力增加了回答质量。