内部审计业务模拟题（一）

　　1.审计主管告诉新来的审计人员，公司内一些区域很难审计，因为这些区域内的控制缺乏明确的定义。以下哪一项控制最难进行评估（　）。
　　A.经营控制
　　B.硬件控制
　　C.会计控制
　　D.物理安全控制
　　【答案】A
　　【解析】选项A正确，经营控制通常不受清晰的标准或准则的支持。对于经营控制而言，它不存在稳定的外部程序框架，就如同针对会计控制而言可以提供一般公认会计原则那样；选项B不正确，计算机硬件控制是相对明显的物理处理控制；选项C不正确，这些控制在一般公认公计原则的框架中很好地界定了；选项D不正确，物理控制和目标是非常明显的控制，不存在任何重大的误解程度。
　　2.内部审计师已发现可能的员工舞弊，并正在编写提交管理层的初步报告。这份报告应该包括（　）。
　　A.对以应有的职业审慎开展审计不能绝对的保证发现违规事件做出表述
　　B.内部审计师对是否有充分的信息以开展全面调查做出的结论
　　C.对舞弊嫌疑人进行测谎测试的结果
　　D.一系列提交的审计测试，有助于揭示未来存在的类似舞弊
　　【答案】B
　　【解析】选项B正确，在调查阶段结束时提出初步或最终报告可能比较可取。报告应该包括内部审计师就是否存在足以推动全面调查的信息所得出的结论。报告还应该总结这种结论所依据的调查发现和建议（实务公告1210.A2-1）。选项A不正确，报告有关已发现的舞弊时不应出现这样的语言；选项C不正确，调查应在初步的报告之后进行的；选项D不正确，向业务经理提交的报告不应包含上述细节内容。
　　3.组织发展是前瞻性地管理组织变革的主要方法之一。以下哪一项是组织发展的主要目标（　）。
　　A.强化领导力
　　B.使组织和雇员的目标一致
　　C.吸引优秀的人员加入组织
　　D.为组织和管理者提供高效率的方法
　　【答案】B
　　【解析】选项B正确，组织发展是组织前瞻性地管理变革的主要方法之一，它的主要指导原则就是使组织和雇员的目标一致；选项A不正确，组织发展的目标不是强化领导力，相反，它强调参与和权力分享；选项C不正确，吸引优秀的人员加入组织不属于组织发展的目标，尽管组织文化和雇员满意度是组织招聘的有力工具；选项D不正确，为组织和管理者提供高效率的方法不属于组织发展的目标。尽管提高效率可能是组织发展的成果之一，但组织发展也可能达到更好的效果，而不是更高的效率。
　　4.舞弊报告应在何时要求（　）。
　　A.舞弊发现阶段结束时
　　B.舞弊调查阶段结束时
　　C.舞弊发现和调查阶段都结束时
　　D.既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段
　　【答案】B
　　【解析】选项B正确，在舞弊调查阶段结束时应提交书面的或其他的正规报告。调查报告应包括所有的审计发现、结论、建议和采取的纠正措施（实务公告1210.A2-1）。选项A和C不正确，在舞弊发现阶段结束时提交舞弊报告是可以的，但非强制；选项D不正确，舞弊报告在舞弊调查阶段结束时提交。
　　5.一个组织采用新观念或新方法，被称为（　）。
　　A.组织发展
　　B.组织变革
　　C.组织结构
　　D.组织干预
　　【答案】B
　　【解析】选项B正确，组织变革是指组织采用新观念或新方法；选项A不正确，组织发展是帮助人员或组织更加有效运作的计划变革项目；选项C不正确，组织结构是指公司中谁向谁报告；选项D不正确，组织干预指的是组织参与日常运作的程度。