历年真题精选第4章 首次公开发行股票的准备和推荐核准程序
单选题(以下备选答案中只有一项最符合题目要求)
1．创业板上市公司发行新股的，持续督导期间为股票上市当年剩余及其后（ ）完整会计年度。
A.5个
B．3个
C．2个
D．1个
2．下述事项中不是保荐机构及其保荐代表人权利的事项是（ ）。
A．列席发行人的股东大会、董事会和监事会
B．定期或不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人资料
C．对发行人违法违规事项发表公开谴责
D．对发行人的信息披露文件进行事前审阅
3．保荐机构应当对招股说明书进行验证，并在验证文件与（ ）之间建立起索引关系。
A．工作底稿
B．发行保荐工作报告
C．发行保荐书
D．尽职调查报告
4．发行人向中国证监会报送首次公开发行股票申请文件，初次报送的材料份数是（ ）。
A．原件1份，复印件2份
B．原件1份，复印件3份
C．原件1份，复印件5份
D．原件1份，复印件6份
5．发行人向中国证监会报送申请文件时，不能提供有关文件原件的，下列表述正确的是（ ）。
A．由承继其职权的单位出文证明文件的真实性
B．由承销商律师提供鉴证意见
C．由保荐机构提供鉴证意见
D．由出文单位负责人签字确认与原件一致
6．上市公司申请公开发行股票上市时，不属于应向证券交易所提交的文件是（ ）。
A．验资报告
B．招股意向书
C．上市保荐书
D．董事、监事、高级管理人员持股情况变动的报告
7．资产评估报告的有效期为（ ）起的一年。
A．评估报告出具日
B．评估基准日
C．评估报告生效日
D．评估工作开始日
8．下列属于资产评估报告正文内容的是（ ）。
A．评估机构和评估人员资格证明文件的复印件
B．评估方法和计价标准
C．评估资产的明细表
D．评估资产的汇总表
9．对上市公司及企业改组上市的审计，应由（ ）注册会计师签名、盖章。
A．2名
B．3名
C．1名
D．4名
10．盈利预测的数据不包括会计年度的（ ）。
A．净利润
B．营业外收入
C．利润总额
D．营业收入
11．提交中国证监会的法律意见书和律师工作报告中可以不包括的内容是（ ）。
A．2名以上经办律师签名
B．律师事务所的负责人签名
C．经办律师必须有证券律师从业资格
D．律师事务所加盖公章、签署日期
12．首次公开发行股票并在主板上市的，发行人最近三个会计年度净利润应均为正数且累计至少超过人民币（ ）。
A．3000万元
B．1000万元
C．5000万元
D．500万元
13．根据《首次公开发行股票并上市管理办法》，如果最近3个会计年度营业收入累计未超过人民币3亿元，发行人应符合的会计指标要求是（ ）。
A．最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累积超过人民币5000万元
B．最近3个会计年度产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元
C．最近3个会计年度投资活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元
D．最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累积超过人民币3000万元
14．以下有关首次公开发行股票筹集资金运用的表述，错误的是（ ）。
A．金融类企业募集资金使用项目可以为财务性投资
B．募集资金应当有明确的使用方法，原则上应当用于主营业务
C．非金融类企业可投资于以买卖有价证券为主要业务的公司
D．非金融类企业的募集资金使用项目不得为财务性投资
15．在创业板首次公开发行股票并上市，发行人最近两年连续盈利，应当符合最近两年净利润累计不少于（ ）且持续增长。
A．500万元
B．2000万元
C．1500万元
D．1000万元
16．企业申请在创业板首次公开发行股票，要求最近一期末净资产不少于（ ）万元，且不存在未弥补亏损。
A．5000
B．2000
C．3000
D．1000
17．首次公开发行股票并在创业板上市的发行人最近（ ）内主营业务应没有发生重大变化。
A．1年
B．5年
C．2年
D．3年
18．保荐机构应当在（ ）结束后作出是否推荐发行的决定。
A．承销协议签署
B．内核程序
C．辅导工作
D．发行保荐工作报告
19．保荐机构应建立有效的内部控制制度，使投资银行部分与（ ）、经济部门、自营部门相互隔离。
A．财政部门
B．人事部门
C．行政部门
D．研究部门
20．发审委委员每届任期l年，可以连任，但连续任期最长不得超过（ ）届。
A．3
B．4
C．2
D．5
21．发审委会议普通程序中，每次参加发审委会议的发审委委员为（ ）名。
A．8
B．7
C．6
D．5
22．发行人在报送首次公开发行股票申请文件后变更签字律师或律师事务所的，（ ）对更换后的律师或律师事务所出具的专业报告应重新履行核查义务。
A．发行人
B．保荐机构
C．会计师或会计师事务所
D．中国证监会派出机构
历年真题答案及解析
单选题
1．【答案】C
【解析】首次公开发行股票并在创业板上市的，创业板上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期问为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度。
2．【答案】C
【解析】保荐机构及其保荐代表人履行保荐的职责包括：①要求发行人及时通报信息；②定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料；③列席发行人的股东大会、董事会和监事会；④对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅；⑤对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必要时可聘请相关证券服务机构配合；⑥按照中国证监会、证券交易所信息披露规定，对发行人违法违规的事项发表公开声明；⑦中国证监会规定或者保荐协议约定的其他权利。
3．【答案】A
【解析】保荐机构应当对招股说明书进行验证，并且验证文件与工作底稿之间建立起索引关系。工作底稿应当内容完整、格式规范、标识统一、记录清晰。
4．【答案】B
【解析】申请首次公开发行股票的公司报送申请文件，初次报送应提交原件1份，复印件3份；在提交审核前，根据中国证监会要求的份数补报申请文件。
5．【答案】A
【解析】发行人不能提供有关文件的原件的，应由发行人律师提供鉴证意见，或由出文单位盖章，以保证与原件一致。如原单位不可再存续，由承继其职权的单位或作出撤销决定的单位出文证明文件的真实性。
6．【答案】D
【解析】首次公开发行股票与上市申请文件包括：①招股说明书与发行公告；②发行人关于本次发行的申请及授权文件；③保荐机构关于本次发行的文件；④会计师关于本次发行的文件；⑤发行人律师关于本次发行的文件；⑥发行人的设立文件；⑦关于本次发行募集资金运用的文件；⑧与财务会计资料相关的其他文件；⑨其他文件；⑩定向募集公司还应提供的文件。
7．【答案】B
【解析】资产评估报告是评估机构完成评估工作后出具的专业报告。资产评估报告的有效期为评估基准日起的一年。
8．【答案】B
【解析】资产评估报告由封面、目录、正文、附录、备查文件五部分组成。其正文内容主要包括：①评估机构与委托单位的名称；②评估目的与评估范围；③资产状况与产权归属；④评估基准日期；⑤评估原则；⑥评估依据；⑦评估方法和计价标准；⑧资产评估说明；⑨资产评估结论；⑩评估附件名称；?评估日期；?评估人员签章。
9．【答案】A
【解析】根据有关规定，股票上市审计报告应当由注册会计师签名、盖章，加盖会计师事务所的公章。对上市公司及企业改组上市的审计，应由2名具有证券相关业务资格的注册会计师签名、盖章。
10．【答案】B
【解析】盈利预测是指发行人对未来会计期间经营成果的预计和测算。盈利预测的数据(合并会计报表)至少应包括会计年度营业收入、利润总额、净利润、每股盈利。所以此题选B。
11．【答案】C
【解析】提交中国证监会的法律意见书和律师工作报告应是经2名以上经办律师和其所在律师事务所的负责人签名，并经该律师事务所加盖公章、签署日期的正式文本，C项不属于包含的内容。
12．【答案】A
【解析】根据规定，在主板上市公司首次公开发行股票的发行人，在财务和会计方面应当符合下列条件：①最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据；②最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元；或者最近3个会计年度营业收人累计超过人民币3亿元；③发行前股本总额不少于人民币3000万元；④最近一期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产的比例不高于20％；⑤最近一期末不存在未弥补丐损。
13．【答案】A
【解析】根据《首次公开发行股票并上市管理办法》，如果最近3个会计年度营业收入累计未超过人民币3亿元，发行人应符合的会计指标要求是最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元。
14．【答案】C
【解析】C项不符合相关说法。
15．【答案】D
【解析】发行人申请首次公开发行股票并在创业板上市，最近两年连续盈利，最近两年净利润累计不少于1000万元，且持续增长。
16．【答案】B
【解析】企业申请在创业板首次公开发行股票，要求最近1期末净资产不少于2000万元，且不存在未弥补亏损。
17．【答案】C
【解析】首次公开发行股票并在创业板上市的发行人最近两年内主营业务没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。因此选择C答案。
18．【答案】B
【解析】保荐机构应当在内核程序结束后作出是否推荐发行的决定。决定推荐发行的，应出具发行保荐书。
19．【答案】D
【解析】保荐机构应遵循内部“防火墙”原则，使投资银行部门与研究部门、经纪部门、自营部门在信息、人员、办公地点等方面相互隔离，防止内幕交易和操纵市场的行为。
20．【答案】A
【解析】发审委委员由中国证监会的专业人员和中国证监会外的有关专家组成，根据相关规定，由中国证监会聘任。发审委委员每届任期1年，可以连任，但连续任期最长不超过3届。
21．【答案】B
【解析】发审委会议审核发行人股票发行申请，适用普通程序规定。每次参加发审委会议的发审委委员为7名。
22．【答案】B
【解析】发行人在报送首次公开发行股票申请文件后变更签字律师或律师事务所的，保荐机构对更换后的律师或律师事务所出具的专业报告应重新履行核查义务。
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