深圳市“营改增”开具发票办税指引及相关热点问答

办税指引
★“营改增”一般纳税人办理防伪税控系统的申购和发行应该携带哪些资料？
一般纳税人申请使用防伪税控系统需要携带以下资料：
1.《使用增值税防伪税控系统企业情况登记表》；
2.《税务登记证》副本（原件）。
纳税人购买防伪税控设备后，凭下列资料携防伪税控金税卡、IC卡（或金税盘，报税盘）到防伪税控系统发行岗办理初始发行手续：
1.《税务登记证》副本（查验）；
2.《深圳市国家税务局增值税专用防伪税控系统使用通知书》原件（查验）；
3.　经办人身份证明及复印件；
4.《票种核定通知书》（查验）。
★“营改增”纳税人首次在国税机关办理《磁条式发票领购簿》需要携带哪些资料？
首次在税务机关领购发票，要先办理《磁条式发票领购簿》，需携带：
1.《税务登记证》副本（原件）、复印件（加盖公章）；
2.法人代表身份证复印件（加盖公章）；
3.购票员身份证原件及复印件（加盖公章和发票专用章）；
4.《购票员授权委托证明书》（国税网站下载或办税服务厅表格区领取，须在表格公章区处加盖公章，须法人代表本人签名，该签名与公司章程或房屋租赁合同上签名核对；法人代表本人办理不需此表）；
5.发票专用章印模（加盖在购票员身份证复印件）。
取得发票领购簿后，纳税人可根据发票领购簿列示的发票种类和数量领购发票。
★小规模纳税人向税务机关申请代开普通发票需要携带哪些资料？
小规模纳税人申请代开普通发票需要携带以下资料：
1.《代开发票申请信息表》或《网上代开发票申请信息表》；
2.申请代开发票人的合法身份证件；
3.购销合同或由付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明，对个人小额销售货物或劳务只需提供身份证明（“小额标准”，为1天内累计代开普通发票不含税金额在10万元以下）；
4. 提供由生产地村委会出具的自产初级农产品证明（适用于免税项目）。
★小规模纳税人向税务机关申请代开专用发票需要携带哪些资料？
（一）小规模纳税人申请代开增值税专用发票需要携带以下资料：
1.《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》；
2.申请代开发票人的合法身份证件；
3.《税务登记证》副本。
（二）小规模纳税人申请代开货物运输业增值税专用发票需要携带以下资料：
1.《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》；
2.《税务登记证》副本或《临时税务登记证》副本及复印件，经办人合法身份证件及复印件；
3.承包、承租车辆、船舶营运的，应提供承包、承租合同及出包、出租方车辆、船舶及营运资质的有效证明复印件；
4.承运人自有车辆、船舶及营运资质的有效证明复印件；
5.承运人同货主签订的承运货物合同或者托运单、完工单等其它有效证明。
6.国税主管税务机关要求报送的其他资料。
上述所称车辆、船舶的有效证明，是指《中华人民共和国机动车行驶证》和《船舶所有权登记证》；运输单位营运资质的有效证明，是指《道路运输经营许可证》、《船舶营业运输证》。
热点问题
★“营改增”纳税人提供应税服务可以在国税机关领购哪些种类的发票？
除另有规定外，从事货物运输的交通运输业增值税一般纳税人使用《货物运输业增值税专用发票》，从事非货物运输的交通运输业和部分现代服务业中的增值税一般纳税人使用《增值税专用发票》、《增值税普通发票》和《广东省深圳市国家税务局通用机打发票》。
所有试点纳税人均可在我局申领《广东省深圳市国家税务局通用机打发票》（规格为210mm×139.7mm）。
国际运输业、国际货物运输代理业、国际海运业、国际海运业船舶代理业、报关代理业、国际旅客航空运输业纳税人可在我局申领《广东省深圳市国家税务局通用机打发票》（规格为241mm×177.8mm），该规格发票为四联，有万位和十万位两种面额。
★“营改增”纳税人在“营改增”范围内使用的地税发票应该在什么期限以内进行缴销？
试点纳税人“营改增”经营业务使用的除印有本单位名称以外的地税发票于2012年11月1日起停止使用，试点纳税人结存的相应地税发票，于2012年11月30日前到地税机关大厅办理发票验、缴销手续。
试点纳税人“营改增”经营业务使用的印有本单位名称的地税发票于2013年2月1日起停止使用，试点纳税人结存的相应地税发票，于2013年2月28日前到国税机关大厅办理发票验、缴销手续。
★是否所有的“营改增”纳税人都需要使用网络发票开票系统？
1.需领购使用深圳国税普通发票的“营改增”纳税人，需于2012年10月31日前办理网络发票开户注册手续，从11月1日起使用深圳国税网络发票平台开具使用普通发票。
2.原使用深圳国税普通发票开票软件的纳税人，需于2012年11月1日至2013年2月28日期间办理网络发票开户注册手续，从2013年3月1日起统一使用深圳国税网络发票平台开具使用普通发票。
3.原使用手机开票平台开具卷式发票的纳税人，将自动切换到深圳国税网络发票平台，无须办理手续。
4. 2012年11月1日起，新登记纳税人如需领购普通发票的，应直接办理网络发票开户注册手续，使用深圳国税网络发票平台开具使用普通发票。
5.对于发生零星业务、开票量少、开票金额小、且计算机网络条件不完善的纳税人，不具备自行开通网络发票条件的，领购普通发票后，可持发票到深圳国税各办税服务厅自助开票区，直接登录深圳国税网络发票平台打印开具发票。发生零星业务且开票金额较大的纳税人，也可申请到税务机关代开普通发票。
★“营改增”纳税人在试点开始阶段如何进行发票开具的衔接？
1.“营改增”纳税人10月31日前发生的经营业务，已开具地税发票的，11月发生业务中止、折让、开票有误等，可以在11月开具地税红字发票，冲减其10月营业收入。
2.“营改增”纳税人10月发生的经营业务，因核算需要，需在11月开具发票的，应开具地税发票（或在地税局申请代开发票），在地税申报纳税。
3.10月31日前发生的业务问题，纳税人需向地税局咨询办理。
★使用网络发票开票系统开具发票时，开票的行业分类如何选择？
目前网络发票系统的行业分类是根据系统登记的纳税人所在的行业（国标）确定的，纳税人可以在网络发票的纳税人信息维护模块进行调整，行业分类选择可以根据自身经营情况进行灵活调整，如有选择错误也不影响发票的使用。
针对目前纳税人比较关心的国际货运业如何选择何种国标行业的问题，建议选择“装卸运输代理业”，广告服务业可以根据自身情况选择“商业服务业”或“其他服务业”。
★开具国际货运发票时，提单号、费率、离港日期等是否都是必录项？
国际货运发票纳税人可根据原地税的开票习惯填写，除项目名称和金额外，其他的提单号、费率、离港日期等都是非必录项目，可以空白。如果汇总开具发票，不需要录入分项的提单号，直接录入费用明细内容即可。
★是否可以用外币金额开具通用机打发票？
目前通用机打发票都按人民币金额开具，暂不能像出口发票一样直接录入美元等外币金额。如纳税人需要填写外币，可在备注栏录入发票金额对应的美元等外币金额，并注明当期汇率。
★使用网络发票开票系统进行网上购票时，购票地址是否可以写外地？
不可以。发票管理办法规定不允许跨区域运输和使用发票。因此，网络购票不能向深圳地区以外的地址投递，纳税人也不能携带空白发票到异地使用。
★使用网络发票开票系统开具发票，打印出的发票没有二维码，应该如何处理？
建议在开具发票时，打印机不要使用“超高速”或“跳行”打印模式。
★使用网络发票开票系统获取票源提示：“ctais票源下载错误， 没有符合条件的客户纳税人发票结存信息 ”应该如何处理？
此问题可能由于两种原因导致。一是如果纳税人已经在前台购票，可能是核心征管系统故障造成，可晚些时间再试；二是纳税人通过邮寄方式购买发票，可能该笔邮购发票订单尚未签收。
★使用网络发票开票系统开具发票时，提示发票代码与结存信息不一致，该如何处理？
可重新获取一下票源，重新开具发票。
★网络发票开票软件在注册时，系统提示“不能注册”或者提示“服务异常”，如何处理？
此问题需通过客户服务电话将相应情况反馈给运营商，等待进一步处理结果。
★“营改增”纳税人10月份发生营改增业务，本来应该开具地税发票，但不小心开具了国税发票，应该如何处理？
纳税人需持所有联次发票原件，到主管税务机关办税服务厅（票证中心），向主管科长申请作废。
★纳税人目前开具的网络发票，无法到前台验旧，该如何处理？
2012年12月底前，纳税人可直接办理网上验旧，前台验旧业务到2013年1月1日以后才能全面开通。
★“营改增”纳税人是否可以领购使用定额发票？
1.从事交通运输业、物流辅助服务业（包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务和装卸搬运服务）和会议展览服务业的纳税人，如业务确有需要的，可以申请印制使用衔头定额发票。
2.从事上述行业的纳税人，如发票使用量较少（月使用量小于2000份），如业务确有需要，可以申请使用我局通用定额发票。
3.其他行业原则上不得使用定额发票。
★“营改增”纳税人如何缴纳衔头发票印刷费用？
“营改增”纳税人仍需在国税办税大厅打印《发票领购簿》确认发票领购手续，但不再在前台缴纳发票印刷费，改由深圳市国税局国瑞印刷服务中心直接结算。
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