出口退税率调整对进出口结构的影响来源：中国税务报作者：张永军日期：2008-02-25字号[ 大 中 小 ] 　9月14日，财政部、国家发改委、商务部、海关总署、国家税务总局5部门联合发出通知，调整部分出口商品的出口退税率，同时增补加工贸易禁止类商品目录。一般来说，下调出口退税率会削弱相关出口产品的竞争力，减缓出口增长速度并起到减少贸易顺差的作用。同时，此次调整上调了农产品、高科技行业产品的退税率，有利于扩大高新技术产品和农产品的出口规模。此外，由于增加了一些加工贸易禁止类商品目录，政策调整还会对进出口结构产生一些影响。本文从总量和结构两个方面来分析出口退税率调整的影响。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一、调整出口退税率抑制出口增长的效果尚未显现　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　从对出口总量的影响来看，到目前为止，通过下调出口退税率减缓出口增长、减少贸易顺差的效果不显著。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　根据海关统计数据，8月、9月、10月，我国出口贸易额同比增长率分别为32.8%、30.6%和29.6%，较前7个月25%左右的增速有明显提高。10月份贸易顺差高达238亿美元，较1月～7月的平均月度贸易顺差增加了近100亿美元。因此，到目前为止，下调出口退税率后，不仅没有降低出口增速和减少贸易顺差，反而出现了出口增长率提高、贸易顺差加大的情况。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　出现这种情况，并不能据此得出出口退税率调整对出口增长影响不大的结论。根据以往的经验，出口退税率的调整往往会造成出口的短期波动。出口退税率调整正式实施前一两个月，出口规模有提前放大的情形。如2004年初我国开始实行新的出口退税政策，2003年12月我国出口达到480亿美元，创当时的单月出口历史新高，该月出口增速高达50.7%，明显高于前后数月的出口增长率。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　8月、9月、10月出口增速的明显提高也与此次出口退税率的下调有密切关系。按照规定，这项政策于9月15日开始施行。对2006年9月14日（含14日）之前已经签订的出口合同，凡在2006年12月14日（含14日）之前报关出口的上述调整出口退税率的货物，出口企业可以选择继续按调整之前的出口退税率办理退税。但是出口企业必须在2006年9月30日之前持合同文本到主管出口退税的税务机关登记备案，逾期未能备案的，以及2006年12月15日以后报关出口的，一律按调整后的出口退税率执行。由于相关企业预期和了解到国家会降低部分商品的出口退税率，因此采取突击出口的应对措施，赶在调税前突击出口。因此，实际上8月、9月、10月外贸出口的高速增长在一定程度上是受到了部分出口提前完成报关的影响。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　当然，8月、9月、10月出口增速的明显提高并不完全是受出口退税率下调的影响，国外需求的变化也是造成出口提速的一个影响因素。根据我们以往所做的实证分析，从国外需求的变化到带动我国出口出现相应的变化，二者之间存在半年左右的时间差。去年第四季度美国经济增速较低，GDP折年率增速为1.8%，但2006年*9季度增速大幅度提高到5.6%.因此，8月、9月、10月出口增速的明显提高反映了美国*9季度经济加速的影响。但是，从2006年*9季度增速较2005年第四季度增速提高的情况来看，美国经济增速提高的幅度比较大，但8月、9月、10月我国对美国出口增速仅仅从前7个月的24%左右提高到28%左右，提高的幅度没有我国出口总额增速提高的幅度大。因此，国外需求的变化并不能充分解释出口总额增速的大幅度提高，出口退税率下调的影响更大一些。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　如果上述分析能够成立，8月、9月、10月出口的强劲增长，反映了降低出口退税率的影响，那么可以预计，明年初出口的增速有可能会明显下降，下调出口退税率的影响才能真正显现出来。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　自2005年以来，国家多次调整了加工贸易政策，增加了禁止进行加工贸易的商品种类。这些措施在对出口产生一定影响的同时，对相关产品进口的增长也产生了一定影响，主要是禁止从事加工贸易再出口的产品进口增速放慢。因此，自今年初以来，进料加工贸易进口额增速呈现下降趋势。9月14日，国家再次增补加工贸易禁止类商品目录。在此情况下，9月、10月进料加工贸易进口额增速加速下跌，从8月份的23.5%下跌到9月份的19.0%和10月份的14.5%，对进口总额增速的下跌产生了明显影响。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二、将会对进出口结构产生正面影响　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2005年～2006年9月，国家陆续出台了多项微调出口退税率的政策，大多是调低或者取消资源性产品出口的退税率，如汽油、煤炭、矿物、有色金属、皮革类原料等。到目前为止，这些调控措施对进出口结构的影响已经显现。从一些资源类产品的出口来看，1月～10月我国煤炭出口量同比下降13.6%，出口金额同比下降14.2%；原油出口量同比下降12.5%，成品油出口量同比下降17.6%，尽管由于石油产品价格的大幅度上涨，原油出口额同比增长18.8%，成品油出口额同比增长5.5%，但都明显低于出口总额增速和同类产品的上年增速。由于这些产品多数属于初级产品，因此，初级产品出口增速明显慢于制成品出口，1月～10月初级产品出口增长6.5%，工业制品出口增长28.5%，后者比前者快22个百分点。因此造成初级产品出口在出口总额中的比重有所下降，由上年度的6.4%下降到今年1月～10月的5.4%，制成品比重上升1个百分点。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　出口退税率的下调，不仅对不同行业之间的产品出口结构产生了影响，对同一行业内出口产品种类的影响也有所显现。主要表现在低附加值的产品出口增速放慢，高附加值的产品出口增速相对加快，从而使得出口的平均单价提高。最近，纺织品出口已经呈现一些可喜迹象，8月份纺织原料及纺织制品出口价格指数同比上升0.2%，基本与上年同月持平，9月份同比上涨2.6%，10月份涨幅进一步提高到5.9%.尽管纺织品出口价格的上涨有汇率升值因素的影响，但出口产品结构的调整在其中的影响更大一些。在出口单价总体提升和出口量增加的共同推动下，纺织品出口继续保持快速增长态势。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（作者单位：国家信息中心经济预测部）