高顿项目

国内财会

国际财会

金融证书

公务员

考研

考研

继续教育

继续教育

在职硕博

学历学位

国企求职

军队文职

军队文职

职业提升

语言培训

出国留学

海外留学

报考指南

报考查询

招生简章

分数线

考试日历

资料中心

备考经验

择校择专

院校排名

全部

新准则调整下的税会差异变化与实务运用

来源：上海财经大学EDP公开课 2019-05-13

　　课程介绍

　　会计准则与税收法规都是规范经济活动的法规，由于经济活动规模的日益扩大，种类的不断增加、内容的日趋复杂，使得税法与会计准则不断发展完善，二者的差异呈现越来越大的趋势。就当前正在施行的会计准则与税法来说，差异存在的主要原因是会计目标与税法的立法宗旨不同。

　　一般日常所说的税会差异的“税”主要是指流转税和企业所得税。

　　流转税的税会差异主要要来自于会计核算收入的确认原则与税法规定纳税义务发生时间、纳税义务产生等。最常见有增值税、消费税涉及的视同销售，营业税涉及的预收款纳税义务产生，增值税、营业税提前开具发票纳税义务提前，会计上由于按照准则判定不符合收入确认而税务上却须确认纳税义务等。

　　流转税产生的税会差异则相对简单。企业所得税由于本身比较复杂，与会计核算的资产、负债、所有者权益和损益等密切相关，所以涉及的税会差异较之就略复杂一些。

　　2016年5月1日，营改增的实施，又使税会差异面临新的境况。面对这些税会差异，各企业在实务处理过程中是否会遇到一些难以解决的情况呢？

　　2017，财政部关于修订印发《企业会计准则第14号——收入》的通知财会〔2017〕22号

　　下发，会带来怎样的变化？

　　邀税务实务专家，新政开篇，从不同层面分析两者之间的异同，梳理税会差异让企业涉税人员理解涉税原理，掌握实操处理技巧。

　　课程收益

　　【税务新政，信手拈来】提点容易忽视的税务新政误区

　　【六大模块，深入分析】正确理解税会的主要差异点

　　【疑点难点，逐个解说】加强对税务差异的处理能力

　　【聚焦差异，案例说法】实力解析企业纳税风险，有效防范

　　培训对象

　　财务主管、税务主管

　　财务专员、税务专员

　　财务会计、税务会计

　　其他财务人员

　　培训大纲

　　一、会计与税法差异的概述

　　● 新会计准则变化

　　● 税会差异目标的差异

　　● 税会差异的根源

　　● 税会差异的处理方法

　　二、收入类差异分析与实务操作

　　● 增值税收入确认条件的差异

　　增值税视同销售收入确认差异

　　增值税纳税义务发生时间确认

　　● 企业所得税视同销售收入差异

　　● 类特殊销售模式下的税会处理

　　商业折扣/现金折扣/买一赠一

　　● 建造合同收入

　　● 劳务收入

　　● 投资收益

　　● 政府补助收入

　　三、成本费用的税会差异分析与实务操作

　　● 工资薪金

　　● 职工福利费/职工教育经费/工会经费

　　● 业务招待费支出

　　● 广告费与业务宣传费支出

　　● 捐赠支出

　　● 财务费用

　　● 利息费用与支出

　　● 滞纳金、加收利息

　　● 不征税收入形成支出所形成的费用

　　● 跨期扣除项目

　　四、资产类差异分析与实务操作

　　● 固定资产

　　● 存货

　　● 无形资产

　　● 长期股权投资税会差异

　　五、特殊事项差异分析与实务操作

　　● 企业重组的税会差异

　　● 政策性搬迁业务的税会差异

　　六、基于税收优惠处理的税会差异处理

　　● 不征税收入范围

　　● 免税收入范围

　　● 不征税与免税收入的税会差异

　　七、税务操作原则与差异分析

版权声明：本条内容自发布之日起，有效期为一个月。凡本网站注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。经本网站合法授权的，应在授权范围内使用，且使用时必须注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”，并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者，本网站将依法追究其法律责任。本网站的部分资料转载自互联网，均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息，并不意味着赞同其观点或证实其描述，本网站不对其真实性负责。如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题，请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com，电话：021-31587497)，本网站核实确认后会尽快予以处理。

展开全文咨询在线

严选名师全流程服务

其他人还搜了热门推荐