高顿项目
财务报表中的纳税风险识别与应对
来源：
上海财经大学EDP公开课
2019-05-13
课程介绍
财务报表的使用主体不同，那么判断财务报表质量的标准也不同。高质量的财务报表可以清晰地标明企业的运营能力、偿债能力、获利能力和发展能力；全面地对企业经营状况、财务状况进行揭示和披露，从而对企业经济效益的优劣作出准确评价与判断。那作为财务人员该如何从财务报表中识别纳税风险呢：
关于存货额与税负率的变化是否有很大关联？
应收账款大幅下降或增加时，是否有涉税问题未及时处理？
股东发生变化时，转让方是否缴纳所得税？
……
日常经营活动的细节都会在报表中有所体现，而报表中的前后勾稽关系相互映射也能够反映企业的经营问题以及税务方面的风险，如何从财务报表中识别纳税的风险，税务机关又是如何从这些资料中抽丝剥茧查出税务问题的，且听税务专家慢慢分解报表涉税风险识别之道。
课程收益
【纵观全局】理清报表涉税框架以及部分财务指标分析
【学以致用】了解报表间的勾稽关系，掌握报表涉税分析要领
【识别风险】明确报表涉税评估要点，穿透税务风险
培训对象
01总经理、财务总监
02税务经理、税务主管
03财务经理、财务主管
培训大纲
一、会计报表涉税初探
● 通过会计报表进行涉税分析的目标
● 会计报表涉税分析有哪些方法
● 税务人员如何审核报表信息的准确性
二、财务报表指标分析
● 变现能力比率
● 资产管理比率
● 负债比率
● 盈利能力比率
● 息税前利润-息前税后利润
三、纳税评估指标分析
● 企业所得税指标分析
所得税税收负担率
主营业务利润税收负担率
应纳税所得额变动率
四、财务指标在纳税评估中的运用
● 运用财务数据寻找疑点-税负率与预警值的对比
● 财务指标在纳税评估疑点分析中的运用
存货周转率和利润率
配比指标的分析
企业指标评估分析
五、财务报表对比涉税分析
● 对资产负债表和损益表对比分析
资产总额合计与营业收入总额配比分析
固定资产、在建工程与财务费用配比分析
● 资产负债表项目分析
现金及银行存款涉税问题反映
存货余额较大
应收账款科目
其他应收款科目（关联方涉税）
固定资产及累计折旧涉税
无形资产涉税
应付职工薪酬涉税问题
实收资本、资本公积（是否代扣代缴个税？所得税？）
● 利润表项目分析
期间费用涉税分析
营业外收支涉税
公允价值变动损益核算对税务的影响
投资收益的核算与税务调整
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