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一站式报考指导
问题解答:
答：由于贵司的合同中是A公司将货物放在贵司（或高铁上），由贵司的乘务员以贵司的名义、负责在高铁上销售，然后贵司再和A公司进行结算，这种模式属于委托代销货物。对于受托方即贵司来讲需要视同销售缴纳增值税，然后委托方即A公司收到代销清单时确认销售收入，产生增值税纳税义务。据此，贵司应当全额就销售收入100万/1.13计算缴纳增值税，开具13%税率的发票。
针对支付给A公司的70万元，以A公司开具的增值税发票做为成本发票。
特别提醒：如果乘务员在高铁上宣传销售货物，是以A公司的名义销售，客户将款项支付给A公司账户，且货物由A公司直接交付给客户，则上述贵司的员工（乘务员）所提及提供为业务推广服务，可以针对差额30万元开具服务费发票。
__________
相关规定：
《增值税暂行条例实施细则》
第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
（一）将货物交付其他单位或者个人代销；
（二）销售代销货物；
针对支付给A公司的70万元，以A公司开具的增值税发票做为成本发票。
特别提醒：如果乘务员在高铁上宣传销售货物，是以A公司的名义销售，客户将款项支付给A公司账户，且货物由A公司直接交付给客户，则上述贵司的员工（乘务员）所提及提供为业务推广服务，可以针对差额30万元开具服务费发票。
__________
相关规定：
《增值税暂行条例实施细则》
第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
（一）将货物交付其他单位或者个人代销；
（二）销售代销货物；
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