报考指南
一站式报考指导
问题解答:
答：根据《企业所得税法实施细则》第一百条规定，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
由于抵免的是企业所得税的年应纳税额，所以这种优惠是在年度汇算清缴时享受，而非在季度时申报抵免。汇算清缴时需要填报A107050税额优惠抵免明细表。
综上所述，贵司是在2019年购买的设备，则贵司应当在2019年进行抵免。由于2019年的汇算清缴已经结束，贵司可以申请进行更正申报，追溯到2019年享受优惠政策。
__________
相关规定：
《企业所得税法实施条例》
第一百条企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
享受前款规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。
由于抵免的是企业所得税的年应纳税额，所以这种优惠是在年度汇算清缴时享受，而非在季度时申报抵免。汇算清缴时需要填报A107050税额优惠抵免明细表。
综上所述，贵司是在2019年购买的设备，则贵司应当在2019年进行抵免。由于2019年的汇算清缴已经结束，贵司可以申请进行更正申报，追溯到2019年享受优惠政策。
__________
相关规定：
《企业所得税法实施条例》
第一百条企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
享受前款规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。
阅读全文
版权声明:本站内容声明‘来源高顿’均为原创,未经许可,任何人或组织不得复制、转载、摘编或以其他任何形式的商业应用。
其他人还搜了 热门推荐
-
因市场价格下降给予的折让能否开具红字发票2021-11-02
-
自然人个人转让股权可以减半征收印花税吗2021-10-21
-
0元转让股权如何缴纳印花税2021-10-20
-
自然人个人转让股权可以减半征收印花税吗2021-10-20
-
资产报废产生的损失能直接做税前扣除吗2021-10-09
-
办公楼大厅电子屏广告的收入增值税税目2021-09-28
-
受托开发系统及维护开具他什么税目的发票2021-09-28
-
试用期的员工发生的差旅费是否可以抵扣进项？2021-09-24
-
资产报废产生的损失能直接做税前扣除吗 2021-10-09
-
收到股权转让款项但尚未完成变更手续，是否需要缴纳企业所得税？ 2021-02-02
-
预提的职工薪酬是否需要在企业所得税汇算清缴时纳税调整？ 2021-01-12
-
党组织经费税前扣除问题？ 2021-01-12
-
无形资产摊销尚未取得发票是否允许在企业所得税税前扣除？ 2020-11-11
-
企业取得招商引资房屋补助是否需要缴纳企业所得税？ 2019-11-25
-
集团向子公司收取管理费企业所得税如何规定？ 2019-11-21
-
预收租金涉税问题 （增值税、企业所得税） 2019-11-18
