内部债权债务的抵销——应收应付的抵销
 
  *9年:
  1、抵销债权债务
  借:应付账款
  贷:应收账款
 
  2、抵销计提的坏账准备
  借:应收账款——坏账准备
  贷:资产减值损失
 
  3、抵销已经确认的递延所得税资产
  借:所得税费用
  贷:递延所得税资产
 
  第二年:步骤同上,损益类科目用“未分配利润”代替,注意:应收账款是给的本年发生数还是余额,如果是余额,直接抵销余额,上年的就不用再做一次了。
  内部债权债务的抵销——持有至到期投资与应付债券的抵销
  *9年、第二年步骤一样:
  1、借:应付债券
  贷:持有至到期投资 (期末摊余成本)
 
  2、借:应付利息
  贷:应收利息 (债券面值*票面利率)
 
  3、借:投资收益
  贷:财务费用 (期末摊余成本*实际利率)

 
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