历年真题精选 第3章 企业的股份制改组
单选题(以下备选答案中只有一项最符合题目要求)
1．拟发行上市公司的关联方不包括（ ）。
A．发行人主要供应商
B．发行人总经理控制的企业
C．控股股东的参股企业
D．发行人参与的联营企业
2．下列关于拟上市公司减少并规范关联交易的具体要求的陈述，错误的是（ ）。
A．发行人董事会应对关联关系的实质进行判断，而不仅仅是基于与关联方的法律联系形式，应指出关联方对发行人进行控制或影响的具体方式、途径及程度
B．对于难以比较市场价格或定价受到限制的关联交易，应通过合同明确有关成本和利润的标准
C．关联关系主要是指在财务和经营决策中，有能力对发行人实施直接或间接控制或施加重大影响的方式或途径，主要包括关联方与发行人之间存在的股权关系、人事关系、管理关系及商业利益关系
D．判断和掌握拟发行上市公司的关联方、关联关系和关联交易，除按有关企业会计准则规定外，应坚持从宽原则
3．股份制改组及发行上市的总体方案一般不包括（ ）。
A．改制后企业的管理与运作
B．前次募集资金使用情况说明
C．资产重组方案
D．发起人企业概况
4．企业改组为拟上市的股份有限公司，中介机构确定以后一般以（ ）为牵头召集人，成立专门的工作协调小组，召开工作协调会，明确各中介机构的具体分工，讨论企业具体的重组方案。
A．资产评估机构
B．会计师事务所
C．律师事务所
D．财务顾问
5．下列关于清产核资的表述，错误的是（ ）。
A．企业应聘请社会中介机构对清产核资结果进行专项财务审计
B．国有资产监督管理机构对资产损益进行认定，对资金核实结果进行认定，对资金核实结果进行批复
C．清产核资工作按照统一规范、分级管理的原则，由同级国有资产监督管理机构组织指导和监督检查
D．资金核实是指对企业账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产按照国家规定的方法、标准进行重新估价
6．占有、使用国有资产，申请取得公司法人资格时，应当向（ ）申请产权登记
A．国有资产管理部门
B．国家税务部门
C．工商行政管理部门
D．中国证监会
7．股份制改组的资产评估项目需要经核准的，企业在收到评估报告后应逐级上报初审，经初审同意后，自评估基准日起（ ）个月内向国有资产监督管理机构提出核准申请。
A．6
B．8
C．12
D．9
8．下列不属于国有资产监督管理机构进行审核的资产评估事项的是（ ）。
A．评估人员是否具备相应执业资格
B．相关重组方案是否合理
C．所涉及经济行为是否获得批准
D．评估依据是否适当
9．经核准或备案的资产评估结果使用有效期为自评估基准日起（ ）。
A 3个月
B．6个月
C．1年
D．2年
10．在股份制改组的会计报表审计阶段，假定没有内部控制的情况下，会计报表某项认定产生重大错报的可能性属于以下哪种风险?（ ）。
A．检查风险
B．控制风险
C．固有风险
D．审计风险
历年真题答案及解析
单选题
1．【答案】A
【解析】拟发行上市公司的关联方主要包括：①控股股东；②其他股东；③控股股东及其股东控制或参股的企业；④对控股股东及主要股东有实质影响的法人或自然人；⑤发行人参与的合营企业；⑥发行人参与的联营企业；⑦主要投资者个人、关键管理人员、核心技术人员或与上述关系密切的人士控制的其他企业；⑧其他对发行人有实质影响的法人或自然人。
2．【答案】D
【解析】D项，判断和掌握拟发行上市公司的关联方、关联关系和关联交易，除按有关企业会计准则规定外，应坚持从严原则。其他三项都是正确的。
3．【答案】B
【解析】股份制改组及发行上市的总体方案一般包括以下主要内容：①发起人企业概况，包括历史沿革(含控股、参股企业概况)、经营范围、资产规模、经营业绩和组织结构；②资产重组方案，包括重组目的及原则、重组的具体方案(包括业务、资产、人员、机构、财务等方面的重组安排)；③改制后企业的管理与运作；④拟上市公司的筹资计划；⑤其他需说明的事项。
4．【答案】D
【解析】中介机构确定以后，企业应当积极配合各中介机构的工作。一般以财务顾问为牵头召集人，成立专门的工作协调小组，召开工作协调会，明确各中介机构的具体分工，讨论企业具体的重组方案，并确定工作时间表，及时解决各种问题，以便有组织、有计划地进行股份制改组工作。
5．【答案】D
【解析】D项，价值重估是对企业账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产按照国家规定的方法、标准进行重新估价。此项不符合说法。
6．【答案】A
【解析】占有、使用国有资产，并已取得公司法人资格或申请取得公司法人资格，包括改组为股份制企业时，应当在向工商行政管理部门办理有关工商登记事宜前，依法向国有资产管理部门申请产权登记，由国有资产管理部门依法审核。
7．【答案】B
【解析】企业收到资产评估机构出具的评估报告后应当逐级上报初审，经初审同意后，自评估基准日起8个月内向国有资产监督管理机构提出核准申请。
8．【答案】B
【解析】除ACD．三项外，国有资产监督管理机构还应当对下列事项进行审核：①资产评估机构是否具备相应评估资质；②评估基准日的选择是否适当，评估结果的使用有效期是否明示；③资产评估范围与经济行为批准文件确定的资产范围是否一致；④企业是否就所提供的资产权属证明文件、财务会计资料及生产经营管理资料的真实性、合法性和完整性作出承诺；⑤评估过程是否符合相关评估准则的规定；⑥参与审核的专家是否达成一致意见，B项不包括在内，因此不符合说法。
9．【答案】C
【解析】在证券承销业务中，对于已设立的股份有限公司的资产评估历史进行尽职调查。经核准或备案的资产评估结果使用有效期为自评估基准日起1年。
10．【答案】C
【解析】这几种风险的概念分别是：审计风险是指注册会计师对有重要错报的会计报表仍发表无保留意见的可能性。审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成。固有风险是假定在没有内部控制的情况下，会计报表某项认定产生重大错报的可能性；控制风险是被审计单位的内部控制制度或程序不能及时防止或发现某项认定发生重大错报的可能性；检查风险则是指审计未能检查出某项认定已存在的重大错误的可能性。因此选C。
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