CFP考试大纲考点解读：金融稽核的程序

　　CFP考试大纲考点解读：金融稽核的程序
　　稽核程序也称稽核监督业务程序，是指稽核小组在实施稽核作业的全过程中，所必须遵循的操作规范和步骤。

　　稽核人员在稽核过程中采用恰当的稽核程序是十分重要的，它是实现稽核工作规范化的重要组成部分。稽核程序的恰当与否，直接影响到稽核人员所表达的稽核意见的正确性，以及稽核工作的效率。因此，在稽核操作的过程中，稽核人员都必须重视稽核的程序。为适应工作需要，中国人民银行颁布了《中国人民银行稽核程序》，供稽核人员参照执行，从而使中央银行的稽核工作进一步制度化，稽核行为更加规范化。

　　稽核程序分为稽核立项、稽核准备、稽核实施、稽核报告、稽核处理五个阶段。

　　(1)稽核立项阶段。稽核立项是稽核的初始阶段，在此阶段需要确定的内容有：定项目、定方式、定人员。

　　(2)稽核准备阶段。是指稽核小组在实施稽核操作之前，围绕本次稽核的内容和目的所做的各项准备工作。稽核准备阶段的工作包括以下内容：选定稽核人员，组建稽核小组;收集资料;制定稽核方案;审定稽核方案;发送稽核通知书。

　　(3)稽核实施阶段。也称作业阶段。是指稽核人员运用一定的稽核方法，具体实践稽核方案过程所做的备项工作。它是稽核程序的主体阶段和关键阶段，关系到稽核检查的成败。稽核实施阶段的工作内容主要有：进入现场;听取汇报;调用资料;稽核检查;调查取证;核实问题。

　　(4)稽核报告阶段。稽核检查结束后，稽核组需要对本次稽核检查作出总结，向委派行稽核部门做出书面报告，对被稽核单位提出结论、评价和处理决定的意见。这些工作就构成稽核的报告阶段。稽核报告的工作内容主要有：起草稽核报告;征求意见;送审报告。

　　(5)稽核处理阶段。这是稽核程序的最后一个阶段，它是指对经过稽核检查而确定的问题，按照有关规定对被稽核单位或单位负责人、有关责任人作出客观公正的处理。这个阶段工作的主要内容有：发出决定(将《稽核结论和处理决定》送被稽核单位执行，并抄送其上级行及有关部门);反馈情况;申请复查;受理复查;整理档案。