CFP考试员工福利考点讲解：雇主缴费归属

　　CFP考试员工福利考点讲解：雇主缴费归属

　　相信大家很多人都会缴纳社保，其中养老金既有个人账户也有统筹账户，这一项既有我们自己的缴费也会有单位的缴费，也有一些缴纳企业年金的单位同样也会为员工缴费，那么这些缴费我们经常听说，到底单位给我们的缴费怎么归属呢?我们具体来学习一下!

　　养老金和年金的缴费由个人缴费和单位缴费组成。

　　那么这些应得权益归谁呢?我们自己个人账户的余额毋庸置疑，当然就是我们自己的了，可以全部携带;那么单位缴费也就是雇主供款还没有归属的就暂存在过渡账户。如果我们自己放弃了这些应得权益，那这些钱会被再分配，这么做的人应该很少吧!那如果是单位剥夺了我们应该得到的权益，那它必须有法律依据，就是要告诉我们凭什么剥夺权益!

　　对于雇主缴费的归属有三种转移方法：阶段转移、阶梯转移和完全转移。

　　阶段转移法会规定一个期限，如果没有达到，那么单位缴费1分钱都不给我们，但是一旦达到这一期限，就会100%全部给我们。

　　阶梯转移法是随着我们工龄的变化提高归属比例，在这里经常会有计算题，让我们计算可以携带的年金收入，那么可携带年金收入=个人账户金额+雇主供款金额×归属比例。

　　完全转移法就比较简单，就是单位缴费完全归我们个人。

　　考试的时候经常考的就是阶梯转移法，那我们怎么计算呢?

　　①看看我们的个人账户有多少钱，使用货币时间价值计算器求FV;

　　②看看单位缴费中有多少钱可以归我们;

　　③两者相加就是我们可以携带的收入。

　　那我们做一道题来实践一下：

　　【单选】某公司年金计划规定：个人缴费额为本人当年年薪的4%，公司配款比例为1：1，账户年利率为5%，双方均在年底一次性向托管银行供款。雇主缴费的归属原则如下：

　　杨先生2007年初加入该公司并参加年金计划，当年年薪为5万元，不考虑增长率。杨先生原计划在2012年初离职，后来在理财师的建议下延至2013年初离职。相比于2012年初离职，2013年初离职可以使杨先生多携带年金收入()。(取最接近值)

　　A.9，525.63元

　　B.10，630.76元

　　C.10，210.8元

　　D.10，312.76元

　　2013年初离职，工作满6年：

　　①可携带年金收入=个人账户金额+雇主供款×100%

　　②个人账户积累额为50，000×4%PMT，6n，5%i，0PV，求出FV=13，603.83元

　　③企业对等供款，归属比例100%

　　④离职时能携带的企业年金收入=13，603.83×2=27，207.65元

　　2012年初离职，工作满5年：

　　①可携带年金收入=个人账户金额+雇主供款×60%

　　②个人账户积累额为50，000×4%PMT，5n，5%i，0PV，求出FV=11，051.26元

　　③企业对等供款，归属比例为60%

　　④离职时能携带的企业年金收入=11，051.26+11，051.26×60%=17，682.02元

　　二者之差为27，207.65-17，682.02=9，525.63元，选择A选项。