CFP考试大纲考点解读：福利的归属

　　CFP考试大纲考点解读：福利的归属
　　【福利的划分】

　　福利分为已归属福利和未归属应计福利。

　　已归属的福利就是单位缴了费，在我们满足受益条件的情况下，进入个人账户的这部分福利。

　　未归属的应计福利就是我们因为给公司提供服务而应该获得的福利，但是由于我们不满足受益资格而不能进入我们个人账户的这部分福利。

　　每个公司的福利归属条件会有所不同，我们如果离职的话就只能携带已归属的部分，未归属应计福利为放弃部分。

　　考试的时候这一类题目怎么计算呢?

　　①先计算应计福利是多少;

　　②根据归属条件，即归属比例计算已归属福利;

　　③未归属比例=1-归属比例，计算未归属应计福利。

　　举个例子：朱女士所在公司的企业年金计划规定，每月按个人工资总额的5%缴费，公司缴费的归属条件为：工作满5年归属60%，工作满10年归属100%。假设朱女士的月工资保持10，000元不变，不考虑投资收益，则朱女士工作满3年、8年、12年时的已归属养老金和未归属应计养老金分别是多少?

　　①工作满3年：

　　已归属养老金=0元

　　未归属应计养老金=10，000×5%×12×3=18，000元

　　②工作满8年：

　　已归属养老金=10，000×5%×12×8×60%=28，800元

　　未归属应计养老金=10，000×5%×12×8×(1-60%)=19，200元

　　③工作满12年：

　　已归属养老金=10，000×5%×12×12×100%=72，000元

　　未归属应计养老金=0元

　　在考试的时候，单位缴费是以工资的某个比例缴纳的，而工资还会不断增长，所以计算可能会复杂一些。接下来，我们看一道题目：

　　【单选】某公司企业年金方案规定：企业每年末按个人当年年工资的3%向员工个人账户缴费，员工个人不缴费，个人账户年投资收益率为5%。企业缴费的归属规则：员工在公司工作满5年，归属比例为30%;工作满8年，归属比例为100%。李先生今年年初刚到该公司工作，当前月薪1万元，工资年增长率为5%。若李先生工作满5年后离职，忽略税收问题，则届时他的未归属应计养老金权益总额为( )。

　　A.18，263.48元B.15，315.38元

　　C.21，956.52元D.13，924.59元

　　李先生工作满5年，归属比例为30%，那么未归属比例就是1-30%=70%，我们最主要算的就是应计养老金权益是多少。企业*9年末缴费额=10，000×12×3%=3，600元，工作5年后积累额：期末年金，5n，5%i，0PV，-3，600PMT，5%g，则FV=21，879.11元;未归属应计养老金权益总额=21，879.11×70%=15，315.3770元。正确答案是B选项。

　　福利的归属在考试中主要是计算题，会用到货币时间价值计算器，大家要通过上面的题目学会举一反三哦!