CFP考试大纲考点解读：个人税务与遗产筹划

     　CFP考试大纲考点解读：个人税务与遗产筹划
　　请根据以下信息，回答第 1-2 题：

　　峰华卷烟厂生产销售一批雪茄烟，成本 85 万元，利润 35 万元。雪茄烟消费税税率25%，可抵扣的增值税进项税额 15.3 万元。

　　1.应缴的消费税税额为( )。

　　A.30 万元 B.24 万元 C.40 万元 D.48 万元

　　答案：C

　　2.应缴的增值税税额为( )。

　　A.5.10 万元 B.11.90 万元 C.1.02 万元 D.7.80 万元

　　答案：B

　　3.下列属于应征营业税的项目为( )。

　　A.钱先生开办一个家具生产厂，生产、销售家具

　　B.王先生开一个商店，销售日用百货

　　C.李女士开一个房屋装修公司，提供房屋装修服务

　　D.魏先生开一个汽车修理部，提供汽车修理服务

　　答案：C

　　4.下列属于应征增值税的项目为( )。

　　A.李先生开办一娱乐公司，提供娱乐服务

　　B.谢先生开办一家烟丝加工厂，接受来料加工业务

　　C.王女士开办一美容美发店，为客户提供美容美发服务

　　D.刘斌夫妇组建一长途货运服务公司，承接客户的长途货运业务

　　答案：B

　　5.以下有关营业税计算缴纳的说法，正确的有( )。

　　①.某邮政局 2009 年 2 月取得邮政服务业务应税收入 360 万元，应缴营业税 18 万元

　　②.某建筑施工队承包一宾馆改建工程，2009 年 2 月取得应税工程款收入 120 万元，应缴营业税 3.6 万元

　　③.某房地产开发公司 2009 年 8 月销售房地产取得应税收入 3,650 万元，应缴营业税 182.5 万元 ④.某文化公司 2009 年 4 月举办文艺演出，取得应税收入 68 万元，应缴营业税 2.04万元

　　A.②、③、④ B.①、③ C.①、③、④ D.①、②

　　答案：A

　　6.某国有机械制造企业 2009 发生销售收入 600 万元，销售成本 400 万元，销售税金及附加 5 万元，销售费用 100 万元，管理费用 50 万元(含业务招待费支出 10 万元)，营业外收入 10 万元，营业外支出 30 万元。当年招待费支出可在企业所得税前扣除的金额为( )。

　　A.1.8 万元 B.3 万元 C.6 万元 D.9 万元

　　答案：B

　　请根据以下信息，回答第 7-9 题：

　　7.某企业进口成套化妆品，经我国海关审定的关税完税价格为每套 215 元。关税税率30%，消费税税率 30%。每套化妆品应缴的关税为( )。

　　A.60 元 B.63 元 C.64.5 元 D.92.14 元

　　答案：C

　　8.每套化妆品应缴的消费税为( )。

　　A.119.79 元 B.64.5 元 C.83.85 元 D.131.63 元

　　答案：A

　　9.每套化妆品应缴的增值税为( )。

　　A.47.52 元 B.67.88 元 C.63.14 元 D.44.20 元

　　答案：B

　　10.某商场为增值税一般纳税人，购销货物的税率均为 17%，2008 年 8 月发生以下经济业务：

　　1)销售货物取得不含税收入 1,000 万元;

　　2)向消费者个人销售货物取得收入 200 万元;

　　3)向小规模纳税人销售货物取得收入 5.85 万元;

　　4)购进货物，取得的增值税专用发票上注明的货物金额为 500 万元，增值税税额为 85 万元;同时支付货物运费 10 万元，保险费 1 万元，款项均已支付，并取得运输发票;

　　5)将上年购进的 2 万元货物用于职工福利，购进货物的增值税专用发票上注明的税金为 0.34 万元。

　　则该商场 2008 年 8 月应缴增值税( )。

　　A.114.55 万元 B.119.15 万元 C.119.49 万元 D.119.85 万元

　　答案：A