CFP考试考点测试：个人税务与遗产筹划真题一

　　CFP考试时间尽量在全年均匀分布，几乎月月有考试，为了做到更好的备考。高顿整理了CFP资格考试个人税务与遗产筹划真题一，供大家参考练习，希望对广大学员有所帮助。

　　CFP资格考试个人税务与遗产筹划真题一

　　1. 李先生是C市建筑设计院的工程师，2008年5月，他利用业余时间为甲单位设计图纸获得报酬40,000元，为乙单位翻译文献资料获得报酬9,000元，同时还为丙单位提供工程咨询获得报酬3,800元。李先生应缴纳的个人所得税税额为( )。

　　A.8,440元 B.9,640元 C.10,672元 D.8,448元

　　答案：B

　　解析：分项计税，[40000*(1-20%)*30%-2000]+9000*(1-20%)*20%+(3800-800)*20%=7600+1440+600=9640元

　　2. 2008年5月PTP公司拟就某项目聘请闻健雄工程师进行项目设计，经协商，公司同意支付给闻先生报酬12万元，预计在项目设计过程中，闻先生共需花费差旅费、信息费、办公用品购置费等，共计3.8万元。公司向闻先生支付报酬可采用两个方案：*9，将全部12万元作为报酬一次性支付给闻先生;第二，闻先生持各项费用票据到公司报销，限额3.8万元，公司向闻先生支付报酬8.2万元(一次性支付)，第二方案比*9方案使闻先生少缴纳个人所得税( )。

　　A.16,100元 B.14,280元 C.6,080元 D.12,160元

　　答案：D

　　解析：方案一应缴个人所得税120000*(1-20%)*40%-7000=31400元;方案二应缴个人所得税82000*(1-20%)*40%-7000=19240元;方案二比方案一少缴31400-19240=12160元。

　　3. 吴先生的一部中篇小说被某报刊连续两个月登载，吴先生分别取得两个月稿酬8,000元和6,000元。吴先生获得的稿酬应纳个人所得税( )。

　　A.1,736元 B.2,240元 C.2,480元 D.1,568元

　　答案：D

　　解析：同一作品在报刊上连载的，应合并其因连载而取得的所得为一次。(8000+6000)*(1-20%)*20%*(1-30%)=1568元

　　4. 下列各项所得中，适用5%-35%的五级超额累进税率计征个人所得税的是( )。

　　①.个体工商户个人购买彩票中彩收入

　　②.个体工商户的生产经营所得

　　③.对企事业单位的承包承租经营所得

　　④.个人独资企业的生产经营所得

　　⑤.个人合伙企业的生产经营所得

　　A.①、②、③、④ B.②、③、④、⑤

　　C.②、③、⑤ D.①、②、④、⑤

　　答案：B

　　解析：个体工商户个人购买彩票中彩收入为偶然所得，适用税率为20%。

　　5. 中国公民王先生2008年5月初注册成为个体工商户，从注册当月起每月领取工资3,000元，2008 年度取得经营利润40,000元，则王先生2008年度缴纳( )。(暂不考虑社会保险)

　　A.企业所得税8,000元，个人所得税600元

　　B.个人所得税7,750元

　　C.个人所得税10,150元

　　D.个人所得税12,300元

　　答案：D

　　解析：个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。

　　应纳税所得额=40000+3000*8-2000*8=48000元

　　全年应纳税所得额=48000/8*12=72000元

　　全年应纳税额=72000*35%-6750=18450元

　　实际应纳税额=18450/12*8=12300元

　　6. 贾先生在某商场的购物抽奖活动中获得价值为1,000元的奖品，个人所得税已由商场代为支付，则商场为贾先生负担的个人所得税为( )。

　　A.40元 B.100元 C.200元 D.250元

　　答案：D

　　解析：偶然所得适用20%税率。1000元为税后所得，假定税前所得为X元，则X-20%X=1000，X=1250。所以商场为贾先生负担的个人所得税为1250*20%=250元。

　　7. 客户王先生向他的金融理财师咨询股权、债权投资哪些可以享受税收优惠，金融理财师的下列回答中，正确的是( )。

　　①.国债利息可以免税

　　②.企业债券利息可以免税

　　③.国家发行的金融债券利息可以免税

　　④.股票投资的股息收入暂免征税

　　A.①、③ B.①、②、③ C.①、② D.②、④

　　答案：A

　　解析：国债利息所得和国家发行的金融债券利息所得免税，企业债券利息和股票投资的股息所得应按规定缴纳个人所得税。

　　8. 客户李女士为恒兴建设设计院提供翻译和业务咨询服务，共取得报酬40,000元，金融理财师为其提供的筹划方案正确的是( )。

　　①.翻译、业务咨询服务作为两项劳务，分别取得所得

　　②.翻译、业务咨询服务报酬分月取得

　　③.翻译、业务咨询服务作为一项劳务所得

　　④.将劳务报酬所得的一部分转化为由对方提供住宿、交通费用

　　A.②、③ B.①、②、④

　　C.①、③、④ D.②、③、④

　　答案：B

　　解析：劳务报酬计算所得税有加成规定，实际适用三级超额累进税率。分项、分月、收入费用化都可以起到减少计税依据以使用较低档税率的作用，所以①、②、④正确，③错误。

　　9. 在所得税筹划中，下列成本费用的筹划方法错误的是( )。

　　A.在减免税期间固定资产的折旧方法应尽量选择加速折旧法

　　B.在预计到边际税率持续提高的情况下，固定资产的折旧方法应尽量选择直线折旧法

　　C.在预计到边际税率持续下降的情况下，固定资产的折旧方法应尽量选择加速折旧法

　　D.在预计到边际税率保持不变的情况下，应尽量选择较短的折旧年限

　　答案：A

　　解析：在减免税期间应尽量少确认成本费用，所以应选择直线折旧法。

　　李欣是一家公司的业务经理，2008年度各月工资收入均为1,500元，季度奖金均为30,000元。李欣认为这种薪酬支付方式可能会使自己多负担个人所得税，于是咨询理财师小张。小张经过仔细考虑，在预计总收入不变的情况下，建议其2009年度收入支付方式改为：月工资6,500元，年终一次发放奖金60,000元。(不考虑社会保险)

　　10. 按原工资支付方式，李欣2008年应纳个人所得税( )

　　A.22,300元 B.22,750元 C.24,000元 D.24,500元

　　答案：A

　　解析：

　　3月、6月和9月共共应缴纳[(1500+30000-2000)*25%-1375]*3=18000元，12月取得的30000元按个人取得全年一次性奖金的规定计缴个人所得税，[30000-(2000-1500)]/12=2458.33，所以适用税率和速算扣除数分别为15%和125，应纳税额为[30000-(2000-1500)]*15%-125=4300元，所以，李欣2008年应纳个人所得税18000+4300=22300元。

　　11. 根据金融理财师小张建议的工资支付方式，李欣2009年应纳个人所得税( )。

　　A.14,100元 B.15,475元 C.18,300元 D.21,225元

　　答案：B

　　解析：各月工资应缴纳所得税(6500-2000)*15%-125=550元，年终奖应缴纳所得税60000*15%-125=8875元，所以2009年应纳个人所得税550*12+8875=15475元。