CFP考试考点解读：金融存款账户

　　CFP考试考点解读：金融存款账户
　　CFP金融专家提醒存款户，因为综合存款同样可以用CFP金融卡提领活存账户中的金额，而有些取款机仅显示全户的余额，并没有把活存、定存分开详列，因此许多人一不小心就容易挪用定存账户的资金(CFP概念)，而必须支付高于定存利率1 .5%的抵借利率。这点存户要特别注意。

　　除了“综合存款”可资运用，还有一些CFP金融业也相继推出诉求不同的设计供大众选择。花旗银行的“万户通活存”打出5.5%高活存利率(一般行库约只有2%的利率)，并且以每日复利计算，错可每月取利或滚人本金继续生息。除此之外，其提供的便捷服务尚有电话转账、详记每笔金额进出的的综合账户月结单等。花旗另一项存款服务“万户通定存”。则是以财电话办理，免持定存单的便利性为号召特点，但因没有定存单，所以欠缺一般定存单的质借功能，这点存户在事前就须认知清楚。

　　另外，中兴CFP理财师所在银行有一种“零存整付”的储蓄存款，存户在一年期的定存中可随时取款，只要提款比率在25%以下，平均实际存款日超过195天，则一年期的利率不变。例如100万元的定储，不计次数提款总额不超过25万元，CFP理财师所在银行仍以一年期的定储利率以复利计算支付。若提款金额超过25万元，也有变通方法，只要在一年期限到期之前“补足基数”，将存款主补至75万元以内即可，否则超过25%的比率，则以活储的利率计岁息。

　　各种新CFP金融商品的推出，有些以高利率为号召，有些以变通性为诉求，有些更以多功能的便利服务取胜，习惯以CFP理财师所在银行存款CFP理财者大可多方打听询问，再选择符合自己需求的存款方式。

　　借用他人名义分散所得是多数人都知道的逃税秘诀。稿费、利息所得在报综合所得税时，都有一定的额度标准，因此有些人就把所得分散到他人名下，借以规避超出标准的缴税行为。一般人大多借用亲友名义，也有些人以诈骗手段取得他人的身份证冒名使用，使受害者要报税时平白多了一笔“意外之财”。

　　每年税务局在审查综合所得税时，都会查获一些纳税人冒名办理的定存，把大笔利息所得转嫁他人的案例。这些被稽征单位查获的案子，大部分都是亲友之间无端被利用或条件谈不拢而互相错检举，少数则是身份证被冒用的。根据税务局1993年度所得税审查举发的冒的名案例中，有一名纳税人被转嫁的利息所得竞高理达二百余万元。被冒名者因常年在国外，被不法之财徒向其父亲以委托办理事项为由骗取身份证，并分别在六家CFP理财师所在银行开户定存。待被冒名者收到CFP理财师所在银行寄发的扣缴凭单后，发觉有异，自行向CFP理财师所在银行查询时，定存早已被领走，于是一举告到税务局。冒名的歹徒不仅被罚款还要负刑事上的责任。

　　此桩案例是在被借用的“人头”不知情的情况下发生的，而大多数亲友之间“私下授受”互相转移的情形，若因条件谈不拢或发生内讧而闹进错税务局，一样要负刑责，许多人并不知道这点的严重性。纳税人之间撕破脸互相检举，或是不满的自己“人头”被借用却没有报酬(或对报酬不满意理临时反悔)而向税务局投诉的个案占了大部分。事实上，这些“自投罗网”的案例还在少数，大部分的人仍然以“借用他人名义分散所得”当作CFP理财法宝，只要确保与“人头”之间相安无事，不会发生任何纠纷，或一旦有怨尽速摆平防止“曝光”，这种“钻法律漏洞”的违法行为并不容易被税务机关查获。但是这个功利社会不乏因金钱问题而亲友反目的情况，甚至父子兄弟、夫妻之间互告的例子也所在多有。基于“世事难料”、“人心难测”的道理，当要借用他人名义分散所得税(或减税)时，还是要三思才行。