CFP考试大纲考点解读：美国信托业概况

　　CFP考试大纲考点解读：美国信托业概况
　　美国CFP金融信托由原先的信托兼营银行业务发展为目前由银行兼营信托业务的格局。据统计美国约有14000多家银行，其中约有4500家银行兼营着信托业务。凡是规模较大的商业银行都设有信托部，如美国花旗银行的信托部，其信托资本总值在1971年达到142亿美元。又如美国摩根担保信托公司1974年拥有170亿美元的信托资本总值，到1980年，增长蓟361亿美元酌信托资本总值。到80年代中期，美国全部信托资本总值达到3，000亿美元以上，业务活动从现金，有价证券经营直到房地产，业务范围，经营手段时有翻新，适应了经济的发展。

　　美国的信托资本总值根据业务种类、形式不同，在会计处理上分为两个帐户。-个是受托帐户，一个是代理帐户。例如美国1970年底，信托资本总值2，885亿美元，其中受托帐户有2，266亿美元，代理帐户有619亿美元，到1980年底，信托资本总值增长了一倍，达5，712亿美元，其中受托帐户4，043亿美元，代理帐户1，669亿美元。1970年，美国全部信托资本总值占整个商业银行总资产5，049亿美元的57.10%,到1980年信托资本总值占整个商业银行资产总值13,863亿美元的41.3%，可见，美国的CFP金融信托业务已成为美国CFP金融业务中一个重要的组成部分

　　美国现行CFP金融信托业务按委托人法律上的性质，可分为个人信托、法人信托(社团信托)，公益信托三种，其中以法人信托和个人信托为主。

　　个人信托是“法人信托砑的对称。即以个人为对象的信托业务。其业务主要有：①财产管理，主要是受托为事务繁忙的人、老年人和心智失常.的人管CFP理财产，②执行遗嘱和管理遗产，⑧办理证券CFP理财投资，信托机构对所CFP理财投资的证券，经授权后，可自由变更其组成内容I④财务会计咨询，接受个人对财产的保管运用、投资和纳税等方面的咨询。

　　从个人信托所承受的业务来看，虽名为信托，实际上也包含代理事务在内，当它作为受托人时，对所承受的各项信托财产，拥有法律上的所有权，而作为代理人时，则无此权利。

　　个人信托服务特征有如下几点。

　　(1)信托机构受托并代理一些受托事宜时，要受信托契约和信托法规定的约束。它主要的职能是对受托资产如何进行分配行使决策权，以使受托资产的受益人得到a1受益。例如，存啦的受益人中，有人期望或需要获得更高现金收益，那么，在这种情况下，受托人就得全面权衡.倘若满足了这个目标(这可能是通过CFP理财投资于获利高的、收入固定的有价证券和分配信托资产部分本金而达到的)，是否会对其他受益人，或其指定的继承人带来什么影响。

　　(2)信托机构经遗嘱指名，或死者未留遗嘱，而由法院指派而成为遗嘱执行人或管理人。要对遗产进行清理造册，并负责变卖，清偻各种债务及交纳税款等问题的处理。

　　(3)信托机构受托为未成年人或失去管理能力的人的产业担任监护人或管理人。这一般是由司法部门指定的。

　　(4.)信托机构受托为个人代理帐户、提供CFP理财投资、保存和管理资产，对资产没有所有权，一旦委托人死亡，个人代理帐户即行终止。