高顿项目
CFO如何登陆新三板
来源：
高顿
2017-05-23
对于尚处于“襁褓”之中的众多高科技中小企业而言，登陆新三板意味着什么？在冲击新三板过程中要注意哪些问题？新三板对财务工作有何要求？对此，《新理财》专访了扩容后首批登陆新三板的8家企业之一的北京煦联得节能科技股份有限公司董秘、财务负责人刘建永。
质疑背后的成长需要
《新理财》：新三板扩围的消息在公布之后，质疑的声音就不绝于耳。一些人认为，A股市场持续低迷，新三板扩围不合时宜；另一种声音指出，新三板并不能有效解决中小企业“融资难”问题。你怎么看？
刘建永：事实上，新三板融资属于小额定向融资，扩大试点后融资额有限，并不会严重分流A股或者中小板、创业板的资金。而对于那些初期的高科技中小企业而言，与吸引融资相比，他们应更看重新三板对企业成长带来的积极影响。
很多高科技中小企业在创立之初便设立了挂牌上市的目标。既然如此，新三板则是这些企业登上的第一个台阶。首先，新三板能够促使企业走上规范化的道路。新三板要求企业将信息进行公开和披露，而这种要求不仅能使企业保证财务的透明化和规范化，也能够使其保持严格的自律性，同时也容易赢得投资人对企业的全面客观的评价。
另一方面，登陆新三板的中小企业能够给其客户带来更强的信任感。煦联得的服务对象大多为大型上市公司，如如家、汉庭、锦江之星、格林豪泰、7天在内的各大品牌连锁酒店等，这些上市公司在考察合作伙伴时最看重的一点，就是企业有没有持续经营的能力以及所提供的服务是否能够达到标准。在新三板挂牌交易则是证明企业实力的最好方式，也是赢得其信任的最好凭证。与大客户签订合同，对中小企业的发展至关重要。
与此同时，大多高科技创新型中小企业都有一定的抱负。如煦联得，我们的目标是若干年后转向创业板或中小板IPO，现在成功挂牌新三板，有了经验，以后的工作就会简单得多了。再者，登上新三板，对企业吸引高端人才、锻炼员工素质也助益颇多。
《新理财》：高科技中小企业冲击新三板要具备哪些条件？在财务上有哪些要求？
刘建永：目前，新三板的准入制度还比较宽泛，除了必须是园区内的高新技术企业，监管部门对企业财务工作并没有强制性的要求。但是，新三板更关注企业的成长性，这是其基本特征。之前，国内高科技创新型中小企业很难找到合适的途径吸引投资。所以，我们要加大力度发展场外市场，从而便于企业吸引风险投资。
新三板对高科技企业非常合适，这些企业可以没有很好的财务表现，但拥有良好的商业模式，以及比较成熟的技术和投资人的支持，并且能够度过比较艰难的创业期。新三板会成为推动中国高科技中小企业发展的助推剂，这对推进中国创新型国家发展战略非常关键。
《新理财》：监管部门是否应该保持新三板相对宽松的财务指标政策？
刘建永：新三板是鼓励高新技术企业实现产业化的板块，最重要的是看企业是不是按照严格规范的财务制度和公司治理的制度运作的。如果企业符合这两个条件，不管企业的财务状况是亏损还是盈利，监管部门都应该接纳它进入新三板。以前创业板、中小板都会遇到这样的问题：争相上市的企业多了，就会选择一些业绩较好的企业。但对高科技企业而言，前期没有足够的资金投入，后期就很难实现爆发性的增长。如果非得要求企业有足够的业绩方可进入，那新三板就又回到了创业板、中小板的路上去了。新三板要想和其他版块有所区别，就要保持财务指标要求相对宽松的特色。
阵痛之中的财务转型
《新理财》：企业在筹备挂牌新三板过程中，CFO的作用和地位发生了哪些变化？
刘建永：企业筹备新三板上市是一个“脱胎换骨”的过程。煦联得冲击新三板的路途比较长，从2010年8月份就开始谈这个事情，先后就经历了选择券商、改制、申报等多项工作以及漫长的等待期。当然，一些企业在这个过程中会面临着些许阵痛，一方面，所有历史旧账都会被翻出来，这就需要企业在创业初期就保持着规范化的经营状态；另一方面，在具体工作中，企业内部从上到下均要转变思维方式。
以CFO为例，对于未挂牌到新三板的中小企业，对财务人员的素质、水平的要求并不高。上市之后，新三板要求两年一期的财务审计，这就要求财务人员具备足够丰富的财务工作经验。同时，企业的经营发展需要长远谋略，这也要求CFO在财务工作上一定要具备远见性和预见性。以前，财务人员仅局限于手头工作。但现在，CFO必须提前做出预判。此时，CFO不但要为企业领导层提供参考和决策意见，同时也要关注企业的生产经营，能够严格监控企业的现金流，也能提前做好筹备资金等工作。
从目前来看，大部分企业在冲击新三板，CFO都需要重新换血。过去CFO的知识、能力、经验很可能已跟不上上市公司的节奏，如果企业欲保留原有的财务思维方式，风险则暴露无遗。因此，挂牌之后的中小企业CFO不再是简单的“账房先生”，而是企业战略决策意见的提供者和支持者。
《新理财》：登陆新三板后，对CFO的具体工作有哪些要求？
刘建永：一个是规范，一个是严谨。过去财务人员的工作仅限于报表、税务等基础性工作，出现错误还有机会改正。但是，登陆新三板后，企业的财务工作就必须按照严格规范去执行。在冲击新三板的过程中，财务准备的工作量最大。此间，CFO始终要保持严谨的态度，不能因工作纷繁复杂而犯低级错误。一方面，很可能因为一点的财务问题会给整个申报过程带来不信任感；另一方面，在申报报告里面，企业要将业务与财务结合一起来叙述其风险，而这关乎整个事情的成败。
挂牌财务人员责任重大，在能力、知识、经验、心里素质上都是一个挑战。一个优秀的CFO这时显得很重要。对于挂牌新三板的企业，CFO首先必须要真实、准确、完整的反映财务状况；同时，CFO也要和业务紧密结合，在支持业务的角度上，为公司提供所有的财务支持，包括现金、决策、分析；再者，CFO在给企业领导层提供决策支持的同时，也要拒绝领导者的不合理要求。
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