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浅谈企业对内财务分析

来源：高顿 2017-06-14

　　现代企业的财务管理，不仅要能够真实、准确的记录企业的财务状况，保证企业的资金安全，更为重要的是，要能为企业的发展服务，这就要求企业的资金链系统要能够走入企业的价值链系统。

　　一、企业资金链系统走入价值链系统的必要性

　　从提高企业财务管理水平、技术支持体系，以及现代公司治理的实际来看，推动资金链系统进入价值链系统都具有现实的必要性与可行性。

　　(一)提高企业财务管理水平需要推动资金链系统走入价值链系统

　　当前，企业财务工作不再是简单的进行账务核算，更重要的职责在于进一步发挥企业财务管理的作用，帮助企业实现价值增值。因此，一方面，必须从更高层面、更宽视角来考察企业的财务管理工作，发现财务管理工作存在的问题和不足，从而加以改进，另一方面，要求进一步挖掘企业财务的特征，根据企业发展过程中财务资金流动的情况，以及外部宏观环境的变化，来安排企业的资金支出，并尽可能的提高资金的使用效率，为企业创造价值。所有的这些，都要求企业推动资金链系统走入价值链系统，从企业的整体角度出发来提高财务管理水平。

　　(二)现代信息技术为资金链系统进入价值链系统提供了基础

　　当前，企业会计信息化水平已经较高，各种财务软件与信息管理系统能够支持企业财务信息化。一方面，财务系统内部的各项功能不断完善，已经基本能够满足企业进行财务统计分析的需要，并能够较为轻松的获取各种统计报表。另一方面，各种信息系统之间实现数据对接已经不存在技术上的困难，这就为财务系统嵌入企业信息管理系统提供了基础。这种信息技术的进步，为企业资金链系统进入价值链系统奠定了良好的基础。

　　(三)现代公司治理需要进一步推动资金链走入价值链系统

　　随着我国现代公司治理模式的逐步完善，企业管理已经越来越需要深化对内财务分析，推动资金链走入价值链系统。一方面，现代公司治理要求充分利用各种资源，这其中就包括最为重要的资源之一资金，因此，让资金链系统走入价值链系统，从整体的角度来统筹安排各种资源就成为一种必然。另一方面，现代公司治理要求充分根据外部环境的变化及时调整企业的发展战略，当前，我国市场流动性紧缩，人民银行多次通过提高法定存款准备金率和存贷款利率来收缩流动性，且全球经济仍然存在着较大的风险，这就要求企业对这种紧缩的政策及时的做出反应，而推动企业的资金链推进价值链系统，则可以更为合理的安排各种资金，提高资金的使用效率。

　　二、深入开展企业内部财务分析面临的挑战

　　深入开展企业内部财务分析，面临重视不够、人才不足、制度不全等方面的挑战。

　　(一)重视不够

　　首先，从企业的领导层来看，部分企业的管理层认为企业的财务信息更多的是对企业过于经营业绩的反应，对企业经营管理的改进具有一定的参考意义，但对于企业长远的决策，则更多的还需要根据企业的主营业务、企业现有的经营条件来进行抉择，而不必过于注重财务信息的分析和利用。其次，从一般管理人员来看，部分人员在思想上没有重视将资金链进入自身工作决策意识的培养，他们更多的是从自身的工作出发，更加注重提升业务管理水平，但对于使用财务信息，则更多的是从中来发现自己的业绩，而没有总结其规律和特点，也不会将其用于辅助自身的决策。再次，从财会人员来看，部分财会人员缺乏主动意识，不能主动的为企业整体发展出谋划策，而只是被动的开展财会工作，从而不利于进一步发挥资金链的作用。

　　(二)人才不足

　　首先，从财会人员来看，当前企业的财务人员更多的是按照分工合作的原则来开展各项工作，他们大多局限于传统财务工作本身这一领域，对企业管理理论与实践、对外部宏观环境的把握等都存在一定的局限，这就使得要将资金链置于整个价值链中来开展财会工作，会出现人才不足的问题，或者说现有的人才无法有效的完成这一工作。其次，从配套人才来看，要将资金链置于整个价值链当中，必然要求有相应的计算机管理人才、甚至软件设计人才，这样才能提供有效的支撑，特别是由于互联网安全性问题尚未得到有效解决，各类管理信息系统也并未达到完美的程度的现实条件下，就更加需要这类人才，但对于一般的企业而言，由于资金实力等方面的限制，很难提供足够的人才支撑。

　　(三)制度不全

　　按照现有的管理体系，企业的财务工作一般由副总或者其他领导管辖，并且由于企业的财务数据涉及到诸多的商业机密，因此，必须要有较为严密的制度体系来防止财务信息泄露。而要让资金链进入企业整体价值链并发挥积极的作用，就必然会让更多的管理人员接触到相关的财务信息，但企业内部目前缺乏有效的商业秘密管理制度，也无法对相关人员进行全面系统的实时监控，从而可能会给企业的生产经营管理带来挑战。此外，当前在激励企业相关人员利用资金链中的信息等方面，部分企业都还没有进行系统的制度设计，从而难以从制度上对资金链走入价值链提供保障。

　　三、深化企业对内财务分析的对策建议

　　深化企业对内财务分析，可以从树立新理念，营造良好氛围，强化人才培训，完善配套设施等方面着手。

　　(一)树立新理念

　　首先，要以新理念来认识和利用现金循环系统。在新的理念下，企业要动态的考察货币资金的流入和流出，并设置预警系统，对资金的流入和流出情况进行监测，确保资金链条安全。其次，要以新的理念来认识和利用资金循环系统，这就要求不能简单的按照现金实际收支情况来考察企业资金情况，而是要按照企业的业务合同，科学的预测未来一段时间资金的流入和支出情况，以及统计分析企业应收未收资金、应付未付资金情况，通过综合考察这种超前和滞后的现金收入和支出来考察资金链循环系统。再次，要以新的理念来认识和利用价值链循环系统。要将企业的经营管理层，股东会、董事会甚至于监事会都置于整个价值链系统中，通过进一步分析企业的组织架构，细化岗位职责描述，分析其余资金链系统的相关性，以此为基础来进行价值链管理，从而提高管理效率。

　　(二)营造良好氛围

　　首先，要通过制度设计来推动资金链进入价值链系统，通过企业的规章制度等方式明确规定，企业内部各部门、企业在研究各种工作方案，进行工作总结时，必须充分考虑资金链的情况，通过制度的固化作用来明确资金链在企业价值链中的地位和作用。其次，要通过企业文化等软方式来推动资金链进入价值链。企业在制定企业文化，更新企业经营管理理念的过程中，必须认真思考资金链在企业价值链中的战略地位，并在企业文化中体现出来，通过文化潜移默化的作用来推动两者之间的融合。

　　(三)强化人才培训

　　首先，要进一步强化业务素质特别是综合业务素质的培训。企业要通过与专业的财务会计培训机构进行合作，根据企业的行业特征、国家最新的会计政策等开展针对性的业务培训，并着重培养财务会计人员的宏观调控能力，提高其对公司治理方面知识的掌控能力，提升其对资金链的分析和把握能力。其次，要强化职业道德的培训。要进一步强化包括财务人员在内可能可以接触到企业商业秘密人员的职业道德教育，提升其保守秘密、遵守道德的意识。再次，要强化对新技术运用能力的培训。要积极的对各类需要使用计算机等现代办公设备的人员进行培训，提升利用利用现代设备获取财务信息，进行科学决策的能力。

　　(四)完善配套设施

　　首先，要进一步加大投入强化各种基础设施建设，特别是计算机软硬件，财务软件等现代设备的投入，从而为资金链更好的走入价值链奠定基础。其次，要进一步完善相关的配套政策，如对于资金链利用情况的监督管理政策，对于商业机密保护的责任划分、责任追究以及应急制度等，通过这些配套政策的完善，激励广大管理人员进一步发挥资金链在企业价值链中的作用。

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