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电信运营企业财务转型思考

来源：高顿 2017-06-27

　　一、财务转型总体目标

　　财务要成为公司的价值管理者。在夯实原来财务会计工作的同时，把重点转移到决策支持、预算预测、财务分析、控制评价等方面。财务要成为“业务的最佳合作伙伴”。财务要精通业务，要把财务体系与整个业务流程紧密结合起来，关注流程，参与业务的全过程管理。

　　二、公司的价值管理者

　　（一）以预算管理为中心，资源配置为手段，形成价值管理机制

　　加强预算全流程管理，合理调配资源，探索有效的资源配置模型。将预算管理细化到各级管理单元，分级实施预算管理控制，实现所有预算事项的可控在控。将预算执行与分析深入到业务层面，与动态控制结合起来，提高把控能力，降低企业风险。实时跟踪预算的执行，严格对预算执行进行实时监控。

　　（二）加强业务合作，发挥在产业链的核心作用，降低运营成本

　　坚持“有所为，有所不为”，对于公司没有成本优势而市场竞争充分的业务，如：客服呼叫类业务、营业厅业务、农村支局营维业务和固话宽带装拆修移等业务推进经营性外包，降低运营成本，将主要精力集中客户提供高质服务，提升客户价值。

　　（三）构建名单制投资效益管理体系

　　搭建投资效益管理系统。通过对网络资源进行滚动评估，对可行项目实行名单制管理，最终对投资项目进行目标评价，落实投资问责机制，形成谁投资、谁对效益负责的可量化、可追溯的全过程项目管理。

　　（四）以经营网络为重心，深度参与资源盘活，充分发挥网络资产效能

　　深度参与资源盘活工作。协同专业部门，对资产结构、资产规模、资源使用效率等方面进行对标分析，为专业部门盘活资产提供一定的数据支撑。配合专业部门创新资源盘活模式，积极探索多样化资产盘活渠道，制定网络资产的效能改善与激励措施，促进资源资产盘活利用。

　　（五）完善内部管理报告体系，提高分析及决策支撑能力

　　在人员的时间和精力分配方面实现从管理报表编制为主转向以决策支持、经营分析为主。以“责任报告”、“风险报告”和“决策报告”为抓手，建立不同目的的财务内部管理报告体系，提高分析的深度和广度，为高效决策提供支撑。

　　责任报告：对预算与实际、实际与标杆的差异进行分析，对各责任主体业绩完成情况进行管理控制和绩效考核。风险报告：对财务风险进行预警预测，实现公司可持续发展。决策报告：对营销方案和固定资产投资前评估及后评价。

　　三、业务的最佳合作伙伴

　　（一）建立会业协作机制，延伸财务管理触角，深度参与全过程业务管理

　　1、团队协作机制。在财务层面成立专业的业务服务支撑团队，负责对业务需求进行财务专业评审和评价，并形成专业财务结论及时反馈业务，及时有效支撑业务决策，使事后问题解决，变为事前决策就有财务参与，使财务风险在决策时就得到有效规避。

　　2、业务协作机制。财务人员参与营销活动的全过程。在市场规划，营销策划、执行阶段协助营销部门进行效益测算，及时制定配套会计政策，提供相关成本信息，明确价格底线；在配合营销手段创新方面，协助业务部门进行商业模式分析，分析其对公司收入、成本、投资的影响，提出优化建议。在渠道业务方面，协助业务部门测算各类营销渠道成本，分析不同渠道效益，进行渠道优化。

　　3、系统协作机制。利用现有系统手段，把财务支撑服务推进到业务需求前端。

　　如：利用合同系统财务审核，加强对支付条款、业务操作风险、营改值税务风险等方面提出审核意见，使业务风险在合同制定阶段就得到有效的控制；利用OA系统市场需求审批系统，在财务环节对资费制定、融合业务分摊、创新业务新增的合理性进行财务专业评审和服务支撑。

　　（二）深化会业核对，延伸会业核对内容，建立基于大ERP系统的会业核对体系，穿透系统和业务流程，突出管理细节，防范业务风险

　　1、建立资金核对机制，加强资金闭环管理。通过账户、资金流入、资金流出、授权审批流程等核对管理机制，横向贯通公司内外部业务环节和系统，纵向穿透各管理层级，实现收入资金和支出资金业务的“端到端”管理，确保收入资金循环和支出资金循环在公司内外部业务环节和系统数据的一致性。

　　2、建立大ERP系统核对机制，延伸会业核对范围，实现财务与业务数据一体化管理。基于大ERP系统各业务系统使用情况，以会计科目金额为依据，建立财务模块数据与业务模块数据核对机制，通过财务模块与收入管理系统、资金管理系统、社会渠道系统、营销物资管理系统、HR系统等系统数据的核对工作，横向穿透各业务环节和系统，确保相关业务在公司业务环节和系统的一致性。

　　（三）建立网格化自主经营单元财务支撑与服务体系

　　随着公司盈利责任体系的建成及作用的发挥，公司建立起网格化的自主经营单元体系，将大量的业务单元转型为盈利责任主体，财务部要为这些网格提供财务支持与服务，成为这些网格的业务合作伙伴。

　　四、强化基础防范风险

　　（一）全面梳理资金管理流程与制度，实现对资金的全流程管理

　　大ERP系统的上线和运行使得会计核算的触角不断向业务前端延伸，财务检查的落脚点也需要进一步前移，结合财务转型思路，打破系统壁垒，建立“流程穿透型”财务检查体系，深入业务前端，根据业务流程与系统数据传递流程跟踪检查，控制业务前端风险。

　　（二）适应财务转型，创新财务检查思路

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