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营改增对企业的影响

来源：高顿 2017-06-29

　　0引言

　　为了使国家不断壮大，我们就要不断地发展经济，提出新的经济政策适应新的市场。我国税收制度在真正实施中还存在一定的问题，这些问题影响着我国税收，也影响着我国企业的发展，税收不平衡现象也逐渐受到关注。营改增的提出就是为了解决这一现象，营改增的政策目前已经得到了全面的实施与开展，营改增的推进必然会给企业带来一定的影响，如果相关企业不能够及时地采取措施对营改增进行适应，那么企业在发展过程中可能会出现各种各样的问题，这对于企业的发展是极其不利的。

　　1现状

　　从我国目前发展状况来看，无论是经济还是科技都发展迅速，全国人民生活水平不断提高，税收制度在实施过程中也比较顺利，但是仍出现了较多的问题，这也是新的营改增政策带来的影响。

　　目前，我们简单总结出了一些遇到的问题，也是营改增下税收政策的问题，这不单是影响我国税收制度，也是我国经济的发展影响因素，所以必须重视起来。

　　随着习近平主席的带领，我国经济不断好转，国家发展越来越好，这都是我国世界地位不断稳定的表现。

　　为了将营改增实施得更好，我们更加明确税收政策中存在的问题，政府也在不断提出改进措施，将新的政策完善得更加彻底，这都是我国政府做出的努力，我国的经济实力在不断增强。

　　所以，为了更好地发展营改增政策，尽快适应我国经济市场，企业做出配合。

　　2营改增对企业的影响分析

　　2.1“营改增”对企业现金流量会产生一定的影响

　　“营改增”后企业的现金流量会收到多方位的影响。

　　首先，企业在激烈的市场竞争下，一定会加大融资的力度，这样一来，短期来看，会增加企业的现金流入，但从长远来看由于融资带来的压力会导致大量的现金流出，从而导致企业的负债压力增加。

　　其次，企业在日常的经营过程中，势必要购进必需的运营设备，增加了现金流出，但是“营改增”后增值税进项税可以抵扣，企业税负将会减少，实际现金的流出会有所减少。

　　2.2“营改增”导致部分企业的税负增加

　　就目前国家的“营改增”政策看，主要是集中在交通运输业以及现代服务业中。

　　相对明显的交通运输业以及建筑行业，交通运输业并不包含铁路运输业，交通运输业中的路桥通过费也不能够进行抵扣。这些费用经过积累，也是一笔不小的数目，却难以取得增值税进项发票的抵扣。

　　对于劳动密集型企业来说，这种现象是最为明显的。因此从现在的状况来看，许多企业类似物流企业并不能从“营改增”中获利，甚至有可能出现税负增加的情祝。

　　对于建筑行业来说，“营改增”使得企业在部分环节上获得增值税税票的难度加大，由于原料种类繁多，导致许多材料在过程中取得增值税进项发票困难，从而使得企业不得不缴纳比原来更多的增值税，而降低了企业的利润总额。

　　2.3对成本测算、税务、财务管控的影响

　　“营改增”意味着原先的利润测算模型的失效，履需变更企业利润测算模型。

　　营业税环境下，企业预算部门对税费的预算是简单的以工程总金额乘上相关税率，计算简便。“营改增”后，企业在预算时并不能快速准确地判断某种材料能否取得增值税专用发票。这就需要对购地、融资、建安、销售过程中能够进行增值税抵扣的环节做好预先梳理，计算可抵扣的比例及数额。这样的预算需对每一项成本的增值税单独列示，使预算变得更为复杂。

　　改革后，收支中价内税变为价外税，同时增值税发票的类别、税率都比传统的营业税更为复杂，这些变化将导致之前的企业测算模型失效、税改后必须重建利润测算模型，识别在新税改背景卜各个环节中可能出现的风险问题。尽可能多地获取进项抵扣，进行成本测算和控制。

　　增值税在税率（征收率）、应税收入计算、计税方法、发票管理、申报资料、征收机关等环节都出现了较大变化，特别是抵扣制的计税方法，增值税专用发票管理，申报表格的填报难度和数量等都较营业税时期增加了难度和复杂程度，涉及财务、税务等多种工作流程的改造。这要求房地产开发企业内部需加强其税务和财务管理。

　　在“营改增”政策实施前，房地产开发企业缴纳营业税，按照应税收入乘以5%税率，税务业务处理相对简单。

　　“营改增”后，企业需根据初步科目的类别进行进项税率的设置，准确核算进项销项，进项税中可能还涉及不同行业不同税率，对房地产开发企业的财务核算提出了更严格的要求。财务部门必须提高自身的财务核算水平，规范财务处理，改变粗放的营业税申报和简单的营业税核算模式。及时对采购、工程招投标、销售等环节提出合理的涉税建议，增加进项抵扣，争取降低项目的开发成本。

　　3营改增下企业发展应对措施

　　营改增是我国在经济大背景下发展必然趋势，从某个层面来说，营改增的全面推进会给企业带来一定的发展机遇，但是同时也会带来一定的问题，因此为了最大程度地保证企业在营改增背景下获得良好发展，相关企业就必须加强应对措施的采取，为企业可持续发展目的的实现创造条件。

　　3.1科学的绩效分析

　　为了有效地进行企业税收工作，需要对绩效分析工作给予足够的重视，保证其科学性、合理性。

　　有关调查显示，目前我国许多企业还没有意识到绩效考核工作中进行分析的重要性。我们在进行税收政策之前需要对员工的岗位、职责与其具体的工作能力进行有效、合理地分析，因为工作分析是对员工税收政策中的一个十分重要的衡量指标，只有对员工的工作进行了全面的了解与分析，税收政策才能达到应发挥的效果，从而使得我国企业整体的综合竞争能力有一个质的飞跃。为了能够继续发展我国企业，我们需要更好地进行绩效分析工作，只有这样才能满足我国税收政策的要求，更好地在市场中生存，所以我们要不断地要求自身，将企业发展更加顺利地进行。

　　3.2合理的标准制定

　　税收政策中，想要适应新的政策就要重新制定新的标准以确保企业能够满足新要求。

　　考核标准的制定过程在税收政策过程中起到了很重要的作用，对员工于企业做出贡献的多少进行衡量的过程就是税收政策的标准，因此企业在税收政策过程中需要一个合理的考核标准。

　　税收政策标准的制定过程中需要对相关的数据进行反反复复的调查与分析，这个标准如果过高会导致员工利益有所损失，过低则会导致员工工作态度消极。因此税收政策标准的合理性十分重要，合理的税收政策标准能够调动员工的积极性，使其对企业做出贡献，并且能够营造一个公平公正的竞争氛围，使员工能够意识到自己的不足与差距，并不断地进行努力达到标准。

　　为了企业发展我们就应该针对新政策做出新标准制定，顺应时代发展，在市场中寻找机会，贯彻国家规定，响应政府号召。

　　3.3合理的考核方案

　　另外进行税收政策过程中还需要选择一个比较合理的考核方法，这对税收政策的进行十分重要，直接影响到了整合税收政策的工作效果。

　　由于每一个税收政策的方案都有其优缺点，企业在对方法进行选择的过程中需要根据我国市场的实际环境以及企业的具体情况进行分析，确保选择的税收政策方案能够最大程度地发挥其优点，并能够对自身的缺陷进行避免。

　　在政策方案的应用上能够做到趋利避害，从而发挥其所能达到的最佳效果，为企业发展增添活力。

　　3.4有利于企业的既得利益

　　营增改政策下，对我国企业形成了多方面的影响。将企业管理过程以价值为基础来进行，并使其与企业所取得的成果进行结合，这营增改政策的核心所在。

　　而企业在营增改背景下所需要考虑的首要问题就是如何将出资人的财富进行有效地扩大。企业出资人的利益最大化是企业运行的根本目的所在，每一个企业经营活动的展开都离不开资金扩大这一目的，包括企业发现方面战略的有效制定、企业管理体系的建立、税收政策的进行以及企业的未来发展都是围绕着这一目的展开的。这样的经营模式有利于企业的发展，出资人为了能够使自己的财富价值有效扩大而对企业的运行发展进行不断完善，并不断调整企业的战略目标，制定与完善企业发现方向。与此同时也对企业管理者的实际薪酬起到了决定性的作用，对企业运营效果及财务税收工作的掌控起到了重要的作用。

　　3.5可提高企业的纳税意识

　　最后一点，企业进行收政策工作需要在企业整体的纳税意识方面进行提高。

　　企业整体的纳税意识提高了，才能够形成企业员工主动承担国家赋税的责任意识，有利于我国对于税收工作的管理，并使我国的赋税面貌有一个整体的改观。因此说赋税稳定性的保障工作很大程度上取决于企业的整体素质水平，需要对企业的赋税意识进行提高。

　　一些经济发展迅速的发达国家早就对企业进行了纳税意识的加强，企业已经明确了赋税对于国家发展的重要意义，并形成了一定的自觉纳税意识。以美国为例，利用明确的法律法规对公民进行约束，并对纳税意识的宣传工作进行了加强，同时加大对于偷税、漏税等违法行为的打击力度，使得企业与公民形成了纳税自觉的意识。

　　因此我国需要对成功案例进行学习与效仿，加大纳税意识宣传力度与纳税工作管理力度，保证我国税收工作正常进行以及税收来源的稳定。

　　4结束语

　　营改增政策虽然在实施中有许多问题，但是我们也在一步一步解决，这也是新的政策在实施中不可避免的现象，所以我们一定要严肃地处理。只有将营改增政策落到实处，完善其中的不足，让我国企业不断顺应新的政策而做出调整，这才是目前应该做的主要工作。营改增的提出是我国税收政策新的转折点，也是一个新的挑战，只有将营改增政策彻底融入我国税收政策中才能真正实现国家经济的进一步提升。我们要在创新中寻找新的途径，不断发展我国经济，为国家实力增强做出努力，为国家富强做出贡献。企业在新的税收制度下不慌乱，根据新制度做出调整才是正确的决策，才能延续企业的发展。

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