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2021年中级经济师财政税收真题及答案（回忆版）

来源：高顿教育 2023-05-06 17:18

参加中级经济师考试，少不了需要练习大量的真题，不同的专业考试内容肯定不同，这里小编还整理了2021年中级经济师财政税收真题及答案（回忆版），大家可以复习备考，希望对大家有所帮助。

一、单项选择题

1.发展中国家在提供教育服务方面中发挥主导作用的是（）。

A.社会组织

B.企业

C.个人

D.政府

【答案】D

【解析】从实践看，各国政府特别是发展中国家政府一般在提供教育服务方面发挥主导作用。

2.下列选项不属于交通运输服务的是（）。

A.陆路运输服务

B.装卸搬运服务

C.管道运输服务

D.航空运输服务

【答案】B

【解析】装卸搬运属于物流物流辅助服务，辅助服务属于现代服务。

3.美国联邦政府主体税种是（）。

A.所得税

B.增值税

C.销售税

D.财产税

【答案】A

【解析】联邦以所得税、州以销售与使用税、地方以财产税为主体。

4.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得按（）的税率征收企业所得税。

A.25%

B.5%

C.10%

D.20%

【答案】C

【解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得诚按10%的税率征收企业所得税。

5.在税收优惠中，准予纳税人从其某种合乎奖励规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应纳税所得中扣除，以减轻其税负的是（）。

A.税收豁免

B.税收抵免

C.纳税扣除

D.盈亏相抵

【答案】C

【解析】纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。

6.第一次提出转移支付概念的是（）。

A.庇古

B.凯恩斯

C.亚当•斯密

D.提布特

【答案】A

【解析】著名经济学家庇古在其1928年出版的《财政学研究》中第一次提出了转移支付的概念。

7.以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方政府收入遵循的是（）。

A.效率原则

B.恰当原则

C.适应原则

D.经济利益原则

【答案】B

【解析】恰当原则是以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方政府收入。

8.不属于一般性政策工具的是（）。

A.法定存款准备金率

B.优惠利率

C.再贴现率

D.公开市场业务

【答案】B

【解析】优惠利率属于选择性政策工具。

9.小李2020年9月年入学非全日制研究生（三年，学费36000元），2020年10月参加中级会计职称并取得证书，当年专项附加扣除允许扣除（）元。

A.4800

B.3600

C.4600

D.1000

【答案】B

【解析】纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除，非全日制研究生不符合扣除标准，故不能扣除。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

10.张女士享受大病医疗支出可以选择本人及其配偶扣除，也可以为直系亲属（）扣除。

A.已成年的子女

B.未成年的子女

C.父母

D.兄弟姐妹

【答案】B

【解析】纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

11.现代预算的鲜明特征（）。

A.集中性

B.法律性

C.计划性

D.年度性

【答案】B

【解析】法律性是现代预算的鲜明特征。

12.将公债总额分为若干份，逐年按既定份额偿还为（）偿还方式。

A.抽签偿还法

B.市场购销偿还法

C.比例偿还法

D.到期一次偿还法

【答案】C

【解析】比例偿还法，即将公债总额分为若干份，逐年按既定份额偿还。

13.划分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策的划分依据是（）。

A.按政策作用的对象划分

B.按对经济周期的调节作用划分

C.按在国民经济总量方面的不同功能划分

D.按照经济性质

【答案】B

【解析】按照对经济周期的调节作用划分，财政政策可以划分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策

14.电力需求在高峰时收费较高，在低峰时收费最低，适用的定价方法是（）。

A.二部定价法

B.平均成本定价法

C.负荷定价法

D.最低费用选择法

【答案】C

【解析】负荷定价法是指按不同时间段或时期的需求制定不同的价格。在电力、燃气、电信等行业，按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，系统地制定不同的价格，以平衡需求状况。在需求处于最高峰时，收费最高；而处于最低谷时，收费最低。

15.甲国居民公司A来源于甲国的所得300万元，来源于乙国的所200万元。甲乙两国的所得税税率分别为20%和25%，两国均实行属人兼属地管辖权，甲国对境外所得实行抵免法，

A公司应向甲国缴纳所得税（）万元。

A.40

B.60

C.50

D.70

【答案】B

【解析】公司A在乙国所得的抵免限额=200×20%=40(万元），公司A在乙国已纳税额=200×25%=50（万元），回甲国不用补税，公司A应向甲国缴纳所得税=300×20%=60（万元）。

16.2020年12月，烟草公司向烟农收购晾晒烟叶，支付烟叶收购价款117万元，价外补贴10万元，烟草公司应纳的烟叶税税额（）。

A.23.4

B.25.4

C.21.4

D.25.74

【答案】D

【解析】117×（1+10）×20%=25.74（万元）。

17.下列关于企业现金折扣的处理，正确的是（）。

A.可以冲抵销售收入

B.在实际发生时作为财务费用

C.计入主营业务成本

D.不得在企业所得税税款中扣除

【答案】B

【解析】企业销售货物发生的现金折扣，正确的账务处理为折扣发生时借记“财务费用”科目。注意区分商业折扣和现金折扣，商品销售涉及商业折扣的，应按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额，而现金折扣应在实际发生时作为财务费用扣除。

18.下列措施中，属于税收保全措施的是（）。

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于应纳税额的存款

B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

C.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品

【答案】B

【解析】如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：一是书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；二是扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

19.关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

B.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C.进口应税消费品的，为报关进口的当天

D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

【答案】C

【解析】纳税人进口货物的，为报关进口的当天。

20.下列减免税方式中，属于税基式减免的是（）。

A.减半征收

B.核定减免率

C.全部免征

D.免征额

【答案】D

【解析】税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。

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