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2020年中级经济师财政税收真题及答案（部分）

来源：高顿教育 2023-05-09 18:08

参加中级经济师考试，少不了需要练习大量的真题，不同的专业考试内容肯定不同，这里小编还整理了2020年中级经济师财政税收真题及答案（部分），大家可以复习备考，希望对大家有所帮助。

一、单选题

1.政府进行宏观经济调控的首要目标是（）。

A.经济稳定增长

B.充分就业

C.物价稳定

D.国际收支平衡

【答案】B

【解析】充分就业是政府进行宏观经济调控的首要目标。

2.下列选项不属于交通运输服务的是（）。

A.陆路运输服务

B.航空运输服务

C.管道运输服务

D.物流辅助服务

【答案】D

【解析】物流辅助服务属于现代服务。

3.发行主体不预先确定发行条件，而是委托发行网点和代理销售机构相机确定，且可随时调整发行条件，调节发行流量的公债发行方式是（）。

A.直接发行方式

B.承购包销方式

C.公募招标方式

D.连续发行方式

【答案】D

【解析】连续发行方式，即发行主体不预先确定发行条件，而是委托发行网点和代理销售机构相机确定，且可随时调整发行条件，调节发行流量。

4.2019年10月1日至2021年12月31日，允许（）纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。

A.生活服务

B.邮政服务

C.电信服务

D.现代服务

【答案】A

【解析】2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。

5.适用“成本—效益”分析方法的是（）。

A.国防

B.投资性支出

C.铁路

D.燃气

【答案】B

【解析】“成本一效益”分析法的基本原理是，根据国家所确定的建设目标，提出实现该目标的各种方案，对这些可供选择的方案，用一定的方法计算出各方案的全部预期成本和全部预期效益，通过计算“成本—效益”的比率，来比较不同方案的效益，选择最优的支出方案，据此拨付和使用财政资金。这种方法特别适用于财政支出中有关投资性支出项目的分析。

6.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照（）的预征率预缴增值税。

A.10%

B.8%

C.5%

D.3%

【答案】D

【解析】房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

7.下列选项中，属于委托加工应税消费品的是（）。

A.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

B.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品

C.由受托方提供原材料生产的应税消费品

D.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

【答案】A

【解析】委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。

8.2019年度某企业资产总额2000万，从业人数100人，主营业务收入1000万，相关成本费用成本800万，应缴纳企业所得税（）万元。

A.50

B.40

C.20

D.15

【答案】D

【解析】符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等3个条件的企业。{100×25%+（200-100）×50%}×20%=15（万元）。

9.向个人提供的最低生活保障或者向遭受自然灾害而遇到生产困难的城乡居民提供必要的资助属于（）。

A.社会保险

B.社会救助

C.社会福利

D.社会优抚

【答案】B

【解析】对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障，这是向遭受自然灾害而遇到生产困难的城乡居民提供必要的资助属于社会救助的内容。

二、多选题

1.政府干预失效的原因及表现主要有（）。

A.政府决策失误

B.寻租行为

C.政府提供信息不及时甚至失真

D.政府职能的“越位”和“缺位”

E.立法和行政手段

【答案】ABCD

【解析】政府干预失效的原因和表现：政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的“越位”和“缺位”。

2.甲企业与乙企业签订货物购销合同，丙企业为合同担保人，丁先生为中间人，戊企业为保证人，则该购销合同印花税纳税人为（）。

A.甲企业

B.乙企业

C.丙企业

D.丁企业

E.戊企业

【答案】AB

【解析】凡在我国境内书立、领受属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。所称单位和个人，包括各类企业、事业、机关、团体、部队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。按照征税项目划分的具体纳税人是：立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。

3.下列选项中，属于公债偿还来源的是（）。

A.通过预算安排

B.设置偿债基金

C.举借新债

D.政府资金

E.行政收费

【答案】ABC

【解析】各国政府用于偿还公债的资金来源主要有：（1）通过预算安排；（2）设置偿债基金；（3）举借新债。

4.关于税收征收管理法对税款追征制度的说法，正确的有（）。

A.对偷税行为，税务机关可以无限期追征

B.因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年

C.因纳税人计算错误造成少缴税款的，追征期一般为3年

D.因纳税人责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金

E.因税务机关责任，造成未缴或少缴税款的，税务机关有权追征税款和滞纳金

【答案】AC

【解析】（1）因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；（2）因纳税人、扣缴义务人失误，导致少缴税款，税务机关在3年内可追征税款、滞纳金，特殊情况可延长追征期至5年；（3）偷税、抗税、骗税的，可以无限期追征。

5.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的（），取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。

A.增值税专用发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.机动车销售统一发票

D.收费公路通行费增值税电子普通发票

E.增值税普通发票

【答案】ABCD

【解析】自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。纳税人在进行增值税纳税申报时，应当通过各省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认。

6.下列财政补贴中，属于流通环节的有（）。

A.农副产品价格补贴

B.职工副食品补贴

C.税收支出

D.外贸企业的政策性亏损补贴

E.财政贴息

【答案】AD

【解析】属于生产环节的补贴主要有农业生产资料价格补贴、工矿产品价格补贴、生产企业的政策性亏损补贴等。属于流通环节的补贴主要有农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴等。属于分配环节的补贴主要有财政贴息和税收支出等。属于消费环节的补贴主要有职工副食品补贴等。财政补贴在生产、流通、分配、消费各环节上的选择，主要取决于补贴要解决的问题，以及如何有利于发挥补贴的功能。

7.最早实行复式预算的国家有（）。

A.丹麦

B.印度

C.瑞典

D.英国

E.法国

【答案】AC

【解析】最早实行复式预算的国家是丹麦、瑞典，后来英国、法国、印度等国陆续采用。

8.下列选项中，既适用比例税率又适用定额税率的是（）。

A.白酒

B.小汽车

C.啤酒

D.雪茄烟

E.甲类卷烟

【答案】AE

【解析】既适用比例税率又适用定额税率的有甲类卷烟、乙类卷烟、白酒。

9.根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，正确的有（）。

A.销售货物所得，按照生产货物所在地确定

B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C.股息所得，按照被投资企业所在地确定

D.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

E.不动产转让所得，按照不动产所在地确定

【答案】BDE

【解析】销售货物所得，按照交易活动发生地确定。股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。

10.政府预算政治决策程序的强制性主要表现在（）。

A.预算标准的强制性

B.偏好表达的强制性

C.投票规则的强制性

D.政策意志的强制性

E.决策结果的强制性

【答案】BCDE

【解析】政府预算的政治决策程序具有强制性，主要表现在：①偏好表达的强制性；②投票规则的强制性；③政策意志的强制性；④决策结果的强制性。

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