第十七章 税务代理

一、单项选择题

1.从世界税务代理制度起源来看，( )是最先实行税务代理制度的国家。

A.美国

B.日本

C.英国

D.中国

2.下列选项，属于国家税务总局颁布的，要求各地有步骤地开展税务代理试点工作，税务代理开始启动的标志是( )。

A.《税务代办监督制度》

B.《税务代理试行办法》

C.《注册税务师资格制度暂行规定》

D.《注册税务师管理暂行办法》

3.( )的出台标志着税务代理行业进入了一个规范发展时期。

A.《税务代办监督制度》

B.《税务代理试行办法》

C.《注册税务师资格制度暂行规定》

D.《注册税务师管理暂行办法》

4.对于经营规模小、确无建账能力的业户，经( )，可暂不建账或不设置账簿。

A.县以上财政机关备案

B.县以上税务机关备案

C.县以上税务机关批准

D.县以上财政机关批准

5.下列选项中，不属于企业利用税收优惠政策进行税务筹划的方法是( )。

A.直接利用筹划法

B.地点流动筹划法

C.创造条件筹划法

D.以市场价格为基础进行价格转让的方法

6.企业税务筹划的最终目的是( )。

A.股东财富最大化

B.企业利益最大化

C.企业应纳税额的减少

D.企业不缴纳税款

二、多项选择题

1.税务代理根据代理权限范围的不同可分为( )。

A.法定代理

B.全面代理

C.单项代理

D.临时代理

2.下列选项中，属于税务代理的特点的有( )。

A.公开性

B.自愿性

C.有偿性

D.确定性

3.下列选项属于涉税鉴证业务范围的有( )。

A.办理纳税申报或扣缴税款报告

B.企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证

C.企业所得税税前弥补亏损和财产损失的鉴证

D.国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务

4.税务代理关系的确定，受限于( )。

A.代理人资格

B.代理范围

C.委托事项

D.被代理人资格

5.以下属于统印发票领购方式的有( )。

A.批量供应

B.交旧购新

C.验旧购新

D.信用发售

6.下列各项咨询形式中，属于税务咨询可以采用的有( )。

A.口头咨询

B.书面咨询

C.网络咨询

D.常年税务顾问

7.下列属于税务筹划特点的有( )。

A.违法性

B.筹划性

C.目的性

D.风险性

8.下列行为中，属于违法行为的有( )。

A.节税

B.避税

C.逃税

D.偷税
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答案及解析

一、单项选择题

1.【答案】B

【解析】从世界税务代理制度起源来看，日本是最先实行税务代理制度的国家，可以追溯到日本的明治时代。

2.【答案】B

【解析】1994年国家税务总局颁布了《税务代理试行办法》，要求各地有步骤地开展税务代理试点工作，税务代理开始启动。

3.【答案】D

【解析】2005年《注册税务师管理暂行办法》的出台标志着税务代理行业进入了一个规范发展时期。

4.【答案】C

【解析】对于经营规模小、确无建账能力的业户，经县以上税务机关批准，可暂不建账或不设置账簿。

5.【答案】D

【解析】D选项属于利用转让定价筹划的方法。

6.【答案】B

【解析】企业税务筹划的最终目的是企业利益最大化。

二、多项选择题

1.【答案】BCD

【解析】税务代理根据代理权限范围的不同，可以分为全面代理、单项代理或临时代理。

2.【答案】BCD

【解析】税务代理作为民事代理的一种委托代理，主要特点表现在：公正性、自愿性、有偿性、独立性和确定性。

3.【答案】BCD

【解析】涉税鉴证业务范围包括：(1)企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证;(2)企业所得税税前弥补亏损和财产损失的鉴证;(3)国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务。

4.【答案】ABC

【解析】税务代理不同于一般民事代理，税务代理关系确定要受代理人资格、代理范围及委托事项的限制。

5.【答案】ABC

【解析】统印发票的领购方式有四种：批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售。

6.【答案】ABCD

【解析】税务咨询的形式一般有口头咨询、书面咨询、网络咨询、常年税务顾问等。

7.【答案】BCD

【解析】税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性特点。

8.【答案】CD

【解析】节税属于合法行为，避税属于非违法行为，逃税、偷税属于违法行为。